25 kr/mil
Konto 7331
Körjournal
Avdragsgillt
Vad är milersättning?
Milersättning är ersättning som företaget betalar när du använder privat bil i tjänsten. Det kan vara resor till kunder, möten, inköp eller andra tjänsteresor.
Skatteverket har en skattefri schablon på 25 kr per mil (2024). Det innebär att du kan få upp till 25 kr/mil utan att betala skatt på ersättningen.
Viktigt: För att milersättning ska vara skattefri och avdragsgill krävs en körjournal som visar datum, antal mil, resans syfte och sträcka.
Milersättning i aktiebolag
I aktiebolag är milersättning en avdragsgill kostnad som betalas ut till anställda eller ägare.
Exempel: Du kör 40 mil i tjänsten med privat bil.
40 mil × 25 kr = 1 000 kr i milersättning.
Så här bokför du utbetalningen:
Konto 7331 är kostnadskontot för skattefri milersättning.
Resultat: Bolagets resultat minskar med 1 000 kr (avdragsgill kostnad). Du får 1 000 kr skattefritt.
Milersättning i enskild firma
I enskild firma är det annorlunda – du kan inte "betala milersättning" till dig själv eftersom du och firman är samma juridiska person.
Om du tar ut pengar:
Detta är bara ett uttag – ingen kostnad i resultaträkningen.
Avdraget görs i deklarationen:
NE-bilagan, punkt 5.3
Här anger du antal mil i tjänsten × 25 kr.
Avdraget minskar din skattepliktiga vinst.
Obs! Du kan inte både ta ut pengar för milersättning och göra avdrag i deklarationen. Avdraget görs oavsett om du tar ut pengar eller inte.
Körjournal – så här dokumenterar du
För att milersättning ska vara skattefri och avdragsgill krävs en fullständig körjournal. Skatteverket kan begära att se den vid revision.
Körjournalen ska innehålla:
- Datum för resan
- Antal körda mil
- Start- och slutadress
- Resans syfte (t.ex. kundbesök)
- Mätarställning (kan vara bra)
Exempel på körjournal:
Totalt: 25 mil × 25 kr = 625 kr
Tips: I MrPotato kan du enkelt registrera dina resor och systemet räknar automatiskt ut milersättningen och skapar underlag för körjournal.
Skatteregler för milersättning
Privat bil i tjänsten
Skattefri milersättning: 25 kr/mil
Gäller för alla typer av bilar (bensin, diesel, el)
Förmånsbil – drivmedel
Skattefri ersättning: 12 kr/mil för diesel, 9,50 kr/mil för bensin/el
Endast för drivmedel – bilen är redan en förmån
Förmånsbil – tjänstemil
Skattefri milersättning: 6,50 kr/mil
För att kompensera för slitage etc.
Resor till och från arbetet
Avdrag i deklarationen: 25 kr/mil
Gäller om du har mer än 5 km och tjänar minst 2 timmar/dag
*Beloppen gäller för inkomståret 2024. Skatteverket uppdaterar schablonerna årligen.
Undvik dessa 5 vanliga misstag
Så hanterar MrPotato milersättning
Med MrPotato slipper du manuella beräkningar och krångliga körjournaler i Excel. Registrera dina resor direkt i systemet så skapas korrekt bokföring automatiskt.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter din bolagsform. Välj om du driver enskild firma eller aktiebolag och se hur systemet är uppbyggt för just din verksamhet.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vanliga frågor om milersättning
I aktiebolag bokförs milersättning som en kostnad på konto 7331 (skattefri bilersättning) och utbetalning på 1930 Bank.
Exempel: 100 mil × 25 kr = 2 500 kr
Konto 7331 är kostnadskontot för skattefri milersättning. Bolagets resultat minskar med beloppet (avdragsgill kostnad) och du får pengarna skattefritt.
I enskild firma betalas ingen milersättning ut till dig själv eftersom du och firman är samma juridiska person. Eventuella uttag för körning bokförs som eget uttag (konto 2013).
Själva avdraget görs i deklarationen via NE-bilagan, punkt 5.3. Där anger du antal mil i tjänsten × 25 kr. Avdraget minskar din skattepliktiga vinst.
Den skattefria milersättningen för privat bil i tjänsten är 25 kr per mil enligt Skatteverkets schablon (2024). Beloppet uppdateras årligen.
För förmånsbil gäller lägre ersättningar:
- Drivmedel diesel: 12 kr/mil
- Drivmedel bensin/el: 9,50 kr/mil
- Tjänstemil (slitage): 6,50 kr/mil
Ja, i aktiebolag är milersättning en avdragsgill kostnad som minskar bolagets resultat. För den anställde/ägaren är ersättningen skattefri upp till 25 kr/mil.
I enskild firma görs avdraget i deklarationen och minskar den skattepliktiga vinsten. Du kan göra avdraget oavsett om du tar ut pengar för resorna eller inte.
I BAS-kontoplanen används:
- 7331 – Skattefri bilersättning (för aktiebolag, kostnadskonto)
- 2013 – Eget uttag (för enskild firma, vid utbetalning)
Utbetalningen görs alltid mot konto 1930 Bank.
Ja, för att milersättning ska vara avdragsgill och skattefri krävs en fullständig körjournal. Detta är extra viktigt vid en eventuell revision från Skatteverket.
Körjournalen ska innehålla:
- Datum för resan
- Antal körda mil
- Start- och slutadress
- Resans syfte (t.ex. kundbesök)
- Mätarställning (kan vara bra att ha)
Ja, men ersättningen är lägre eftersom bilen redan är en förmån:
- Drivmedel diesel: 12 kr/mil
- Drivmedel bensin/el: 9,50 kr/mil
- Tjänstemil (slitage): 6,50 kr/mil
Du kan få både drivmedelsersättning och slitagersättning för samma resa.
Ja, den del som överstiger 25 kr per mil är skattepliktig som lön och arbetsgivaravgifter ska betalas på överskjutande belopp. Det är därför viktigt att hålla sig till Skatteverkets schablon.
Resor till och från arbetet (pendling) hanteras inte som milersättning från företaget. Istället kan du göra avdrag i din privata deklaration om:
- Du har mer än 5 km till arbetet
- Tidsvinsten jämfört med kollektivtrafik är minst 2 timmar per dag
Avdraget är då 25 kr per mil.