Se bokföringsexemplet direkt i MrPotato
Öppna ett färdigt testkonto direkt – ingen registrering behövs.
Internationellt momskluster
Välj guide efter vad företaget köper eller säljer
Varor från EU, tjänster från länder utanför EU och import använder olika beskattningsunderlag och deklarationsrutor. Periodisk sammanställning gäller däremot viss försäljning till andra EU-länder.
Köparen redovisar moms
Gäller byggtjänster
Gäller EU-handel
Konton 2614/2645
Vad innebär omvänd moms?
Omvänd moms (även kallat omvänd skattskyldighet) innebär att det är köparen som redovisar momsen till Skatteverket, inte säljaren. Fakturan från säljaren innehåller därför ingen moms.
Som köpare måste du själv beräkna momsen och bokföra både utgående moms(som om du sålt till dig själv) och ingående moms (som du får dra av). Dessa två belopp tar normalt ut varandra.
Viktigt: Omvänd moms påverkar inte resultatet – det är bara själva kostnaden som gör det. Momsdelarna kvittas mot varandra.
När gäller omvänd moms?
Byggtjänster (Sverige)
Vid försäljning av byggtjänster mellan företag som är momsregistrerade. Gäller både nybyggnation, reparationer och ombyggnation.
Varor från EU
Vid inköp av varor från andra EU-länder (s.k. unionsinterna förvärv).
Tjänster från utlandet
Vissa tjänster köpta från utlandet, t.ex. konsulttjänster, digitala tjänster och immateriella rättigheter.
Övriga branscher
Metallåtervinning, utsläppsrätter, guld, mobiltelefoner, datorer och vissa andra specifika produkter.
Vilka konton används vid omvänd moms?
Används vid omvänd moms för byggtjänster i Sverige. Krediteras med momsen.
Exempel på kostnadskonto med momskod för tjänsteinköp från EU.
Används för ingående moms vid omvänd skattskyldighet. Debiteras med avdragsgillt belopp.
Krediteras med fakturabeloppet (exklusive moms).
Exempel 1: Byggtjänst (omvänd moms)
Du får en faktura från en svensk underleverantör för byggtjänster på 20 000 kr. Fakturan innehåller ingen moms – omvänd moms gäller.
Momssats: 25% = 5 000 kr
Bokföring av fakturan:
📊 Resultat:
- Kostnaden (20 000 kr) påverkar resultatet
- Utgående moms (5 000 kr) och ingående moms (5 000 kr) kvittas – ingen nettopåverkan
- Leverantörsskulden är 20 000 kr (exkl moms)
Exempel 2: Inköp av vara från EU
Du köper en vara från en tysk leverantör för 10 000 kr. Fakturan innehåller ingen moms – unionsinternt förvärv.
Momssats: 25% = 2 500 kr
Bokföring av fakturan:
📊 Resultat:
- Kostnaden (10 000 kr) påverkar resultatet
- Utgående moms (2 500 kr) och ingående moms (2 500 kr) kvittas
- Leverantörsskulden är 10 000 kr (exkl moms)
Exempel 3: Tjänst från utlandet
Du köper en konsulttjänst från ett företag i Danmark för 15 000 kr. Tjänsten är skattepliktig i Sverige.
Momssats: 25% = 3 750 kr
Bokföring av fakturan:
Steg-för-steg: Bokföra omvänd moms
Kontrollera att fakturan verkligen omfattas av omvänd moms (ingen moms är utskriven)
Beräkna momsen baserat på beloppet (25%, 12% eller 6%)
Debitera rätt kostnadskonto med beloppet exklusive moms
Debitera konto 2645 (ingående moms omvänd) med momsbeloppet
Kreditera konto för beräknad utgående moms, exempelvis 2614 vid 25 procent
Kreditera konto 2440 (leverantörsskulder) med totalbeloppet exklusive moms
Undvik dessa 6 vanliga misstag
- •Bokför endast kostnaden och glömmer helt bort momsdelen
- •Använder vanliga momskonton (2611/2641) istället för omvända konton (2614/2645)
- •Missar att redovisa i rätt ruta i momsdeklarationen
- •Bokför momsen på fel sätt (debet/kredit felaktigt)
- •Glömmer att omvänd moms gäller vid EU-handel
- •Bokför leverantörsskulden inklusive moms (den ska vara exklusive)
Så redovisas omvänd moms i momsdeklarationen
Beskattningsunderlag och utgående moms
Inköpet redovisas i ruta 20–24 och den beräknade utgående momsen i ruta 30–32.
Ingående moms (2645)
Redovisas i ruta 48 (Ingående moms att dra av).
💡 Dessa två rutor summeras ofta till samma belopp, så nettoeffekten blir noll.
Så hanterar MrPotato omvänd moms
Med MrPotato slipper du fundera på vilka momskonton som gäller. Välj bara "omvänd moms" när du registrerar fakturan – systemet skapar korrekt kontering automatiskt.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
Bokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
Är du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.
Skapa gratis konto
Kom igång med bokföring, fakturering och momsrapportering utan krångel. Ingen bindningstid och inget kreditkort krävs för att testa.