Bokföra arbetsgivaravgift – komplett guide för aktiebolag
Arbetsgivaravgift är en av de viktigaste lönerelaterade kostnaderna i ett aktiebolag. Den uppstår varje gång du betalar lön till en anställd – inklusive dig själv som ägare i ett AB.
För 2024 är normal arbetsgivaravgift 31,42 % av bruttolönen. Avgiften är en kostnad för bolaget och en skuld till Skatteverket tills den betalas.
Steg 1: Bokför arbetsgivaravgiften när lönen bokförs
Arbetsgivaravgiften bokförs samtidigt som lönen – inte när den betalas. Det är viktigt för korrekt periodisering.
Exempel: En anställd får 30 000 kr i bruttolön. Arbetsgivaravgiften blir 9 426 kr (30 000 × 31,42 %).
Kostnaden (7510) påverkar resultatet. Skulden (2731) visas i balansräkningen.
Steg 2: När arbetsgivaravgiften betalas
När avgiften betalas till Skatteverket via skattekontot bokförs skulden bort.
Skulden regleras och pengar förs från skattekontot.
Hur hänger skattekontot ihop?
Alla arbetsgivaravgifter betalas via konto 1630 Skattekonto. Varje månad redovisas arbetsgivaravgifter (och preliminärskatt) i arbetsgivardeklarationen. Betalning sker sedan från skattekontot. Därför är det avgörande att du stämmer av 2731 mot 1630 varje månad.
Vanligt fel: att bokföra betalningen direkt mot bankkontot (1930) istället för skattekontot (1630). Då stämmer inte avstämningen mot Skatteverket.
Gäller detta enskild firma?
Nej. Enskild firma betalar inte arbetsgivaravgift på eget uttag. Istället betalar du egenavgifter som är en del av den slutliga skatten. Arbetsgivaravgift gäller endast i aktiebolag när du betalar lön till anställda.
Läs guide om egenavgifter för enskild firma →Undvik dessa 4 vanliga misstag
- •Bokföra arbetsgivaravgiften först vid betalning (glömmer periodisering)
- •Glömma konto 2731 och bokföra direkt mot 1930
- •Inte stämma av 2731 mot arbetsgivardeklarationen och skattekontot
- •Förväxla arbetsgivaravgift (7510) med preliminärskatt (2710)
Slipp räkna arbetsgivaravgift manuellt
I MrPotato registrerar du lönen – systemet beräknar och bokför arbetsgivaravgiften korrekt automatiskt med rätt konton (7510 och 2731).
Ingen bindningstid • Avsluta när du vill
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vanliga frågor om arbetsgivaravgift
Kostnaden för arbetsgivaravgift bokförs på konto 7510 Arbetsgivaravgifter (debet) och skulden bokförs på konto 2731 Avräkning arbetsgivaravgifter (kredit). När avgiften betalas debiteras 2731 och krediteras 1630 Skattekonto.
Arbetsgivaravgiften bokförs samtidigt som lönen bokförs – inte när den betalas. Detta är viktigt för korrekt periodisering och för att kostnaden ska hamna i rätt månad. Lönen och arbetsgivaravgiften hör ihop och måste bokföras i samma period.
När arbetsgivaravgiften betalas till Skatteverket via skattekontot bokförs:
- Debet 2731 Avräkning arbetsgivaravgifter (skulden minskar)
- Kredit 1630 Skattekonto (pengar försvinner från skattekontot)
Det är viktigt att använda konto 1630, inte 1930 direkt, eftersom alla skatteinbetalningar går via skattekontot.
Nej. Enskild firma betalar inte arbetsgivaravgift på eget uttag. Istället gäller egenavgifter som är en del av den slutliga skatten. Arbetsgivaravgift gäller endast i aktiebolag när du betalar lön till anställda (inklusive dig själv som ägare i AB).
Läs vår guide om egenavgifter för enskild firma.
Normal arbetsgivaravgift för 2024 är 31,42 % av bruttolönen. För personer födda 1957–1967 (äldre) gäller en lägre avgift på 16,16 %. För personer under 18 år gäller särskilda regler.
Alla arbetsgivaravgifter betalas via konto 1630 Skattekonto. Varje månad redovisas arbetsgivaravgifter (och preliminärskatt) i arbetsgivardeklarationen. Betalning sker sedan från skattekontot. Det är avgörande att du stämmer av 2731 mot 1630 varje månad för att säkerställa att skulderna är korrekta.
7510 Arbetsgivaravgifter är ett kostnadskonto som påverkar resultatet. Här bokförs själva kostnaden för arbetsgivaravgiften (debet).
2731 Avräkning arbetsgivaravgifter är ett skuldkonto som visas i balansräkningen. Här bokförs skulden till Skatteverket (kredit) tills den betalas.
Båda kontona måste användas för korrekt bokföring – kostnaden i resultaträkningen och skulden i balansräkningen.
De viktigaste kontona för arbetsgivaravgift är:
- 7510 Arbetsgivaravgifter (kostnad)
- 2731 Avräkning arbetsgivaravgifter (skuld)
- 1630 Skattekonto (betalning)
- 2710 Personalskatt (preliminärskatt, bokförs separat)