Egenavgifter i enskild firma – kort förklaring
Egenavgifter är de sociala avgifter som du som ägare av en enskild firma betalar på företagets överskott. De motsvarar arbetsgivaravgifterna i aktiebolag och finansierar din sociala trygghet som pension, sjukförsäkring och föräldrapenning.
Procentsats 2026 (under 65 år)
Procentsats 2026 (över 65 år)
Minskar ditt beskattningsbara överskott
Viktigt: Egenavgifter beräknas på överskottet (intäkter minus kostnader), inte på din omsättning eller dina uttag. Du betalar via din preliminära F-skatt varje månad.
Lön i enskild firma – eget uttag vs lön
I en enskild firma finns ingen lön i juridisk mening. Du och ditt företag är samma person – du kan inte vara anställd i din egen firma.
Istället gör du eget uttag. Det är en överföring från företagskontot till ditt privata konto som inte påverkar resultatet eller skatten.
Eget uttag
- ✓Påverkar inte resultatet
- ✓Ingen kostnad i bokföringen
- ✓Kan göras när som helst
- ✓Ingen skatt på själva uttaget
Lön i aktiebolag
- •Påverkar resultatet (kostnad)
- •Arbetsgivaravgifter tillkommer
- •Fastställd lön med lönebesked
- •Källskatt dras automatiskt
⚠️ Vanlig missuppfattning
Många tror att man kan "styra sin skatt" genom att ta ut mindre pengar privat. Det fungerar inte i enskild firma. Skatt och egenavgifter beräknas på årets överskott – oavsett hur mycket du faktiskt tar ut.
Exempel: Om firman gör 400 000 kr i vinst men du bara tar ut 100 000 kr privat – då beskattas du ändå för hela 400 000 kr.
Så beräknas egenavgifter – steg för steg
Bokför alla affärshändelser
Registrera intäkter och kostnader löpande
Beräkna överskott
Intäkter minus kostnader = resultat
Multiplicera med procentsats
Överskott × egenavgiftsprocent
Betala via F-skatt
Preliminär skatt varje månad
Räkneexempel 1: Under 65 år
📊 Intäkter: 800 000 kr
📉 Kostnader: 450 000 kr
📈 Överskott: 350 000 kr
Egenavgifter: 350 000 × 28,97% = 101 395 kr
Räkneexempel 2: Över 65 år
📊 Intäkter: 500 000 kr
📉 Kostnader: 200 000 kr
📈 Överskott: 300 000 kr
Egenavgifter: 300 000 × 10,21% = 30 630 kr
Tips: Egenavgifterna är avdragsgilla i deklarationen. I blanketten NE sker detta automatiskt – du får dra av egenavgifterna när överskottet beräknas, vilket minskar den slutliga skatten ytterligare.
Egenavgifter procentsats 2026
| Ålder vid årets ingång | Egenavgifter 2026 | Reduktion |
|---|---|---|
| Under 65 år | 28,97% | – |
| 65 år och äldre | 10,21% | Åldersreduktion |
Procentsatserna fastställs av Skatteverket och kan justeras. För aktuella siffror för 2026, se Skatteverkets hemsida eller din deklarationsblankett NE.
Vad ingår i egenavgifterna?
- ✓ Sjukförsäkringsavgift
- ✓ Föräldraförsäkringsavgift
- ✓ Ålderspensionsavgift
- ✓ Efterlevandepensionsavgift
- ✓ Arbetsmarknadsavgift
- ✓ Allmän löneavgift
Så betalar du egenavgifter – F-skatt & preliminärskatt
När du har enskild firma har du F-skatt. Det innebär att du själv ansvarar för att betala in preliminär skatt – inklusive egenavgifter – varje månad.
1. Uppskatta resultat
Du gör en prognos över årets förväntade överskott när du ansöker om F-skatt.
2. Månadsbetalning
Skatteverket beslutar om ett belopp som du betalar in varje månad.
3. Slutlig skatt
Efter deklarationen justeras skatten – du kan få tillbaka eller betala mer.
Exempel – preliminär F-skatt:
Om du beräknar ett överskott på 400 000 kr och din totala skatt (egenavgifter + kommunal skatt) blir cirka 160 000 kr, betalar du ungefär 13 300 kr per månad i preliminär F-skatt.
Egenavgifter vs arbetsgivaravgifter – skillnad aktiebolag
🏢 Enskild firma
- •Egenavgifter: 28,97% på överskott (under 65 år)
- •Ingen separat lön – eget uttag
- •Allt överskott beskattas som inkomst av näringsverksamhet
- •Ingen bolagsskatt
🏛️ Aktiebolag
- •Arbetsgivaravgifter: 31,42% på bruttolön
- •Lön till ägaren med skatteavdrag
- •Vinst beskattas med bolagsskatt 20,6%
- •Utdelning kan vara mer förmånlig
Räkneexempel – samma vinst, olika skatt:
Enskild firma – 500 000 kr överskott
Egenavgifter: 500 000 × 28,97% = 144 850 kr
Kommunal skatt (ex. 32%): ca 113 648 kr
Kvar efter skatt: ca 241 502 kr
Aktiebolag – 500 000 kr vinst
Bolagsskatt: 500 000 × 20,6% = 103 000 kr
Kvar i bolag: 397 000 kr (kan tas som lön eller utdelning)
Obs: Vid uttag tillkommer lön/utdelningsskatt
Se dina egenavgifter i realtid
I MrPotato ser du direkt hur varje affärshändelse påverkar ditt resultat och dina egenavgifter. Inga överraskningar vid deklarationen.
✓ Ingen registrering för sandbox ✓ 30 dagars gratis test ✓ Ingen bindningstid