Redovisningsperiod
Månad, kvartal eller helt räkenskapsår. Perioden avgör vilken deklaration som gäller och därmed ditt datum.
Från bokföring till deklaration
Momsdeklaration i fem steg
- 1
Stäm av bokföringen
Kontrollera att periodens försäljning, inköp och momskonton är bokförda.
Så bokför du moms → - 2
Ta fram momsrapporten
Skapa rapporten för rätt redovisningsperiod och jämför den med huvudboken.
Skapa momsrapport från SIE → - 3
Kontrollera rutorna
Följ avvikelser till verifikationerna innan du använder rapportens belopp.
Felsök momsrapporten → - 4
Skicka deklarationen
För över de kontrollerade beloppen och lämna deklarationen i Skatteverkets e-tjänst.
Deklarera hos Skatteverket → - 5
Betala eller få tillbaka moms
Stäm av ruta 49 mot skattekontot och bokför betalningen eller återbetalningen.
Bokför momsbetalningen →
Se bokföringsexemplet direkt i MrPotato
Öppna ett färdigt testkonto direkt – ingen registrering behövs.
Datum och betalning
När ska momsen deklareras och betalas?
Det finns inget gemensamt datum för alla företag och ingen dag du kan kopiera rakt av. Momsdeklarationen ska lämnas och momsen betalas utifrån din redovisningsperiod – vilken dag det blir bestäms av hur företaget är registrerat. Utgå därför alltid från ditt eget datum.
Beskattningsunderlag
Hur stort underlaget är styr hur ofta företaget redovisar moms.
Företagsform
Aktiebolag och enskild firma har delvis olika regler, särskilt vid årsmoms.
EU-handel
Handel med andra EU-länder kan ge ett annat datum och kräver dessutom periodisk sammanställning.
Så tar du reda på ditt datum
- 1Ta reda på vilken redovisningsperiod företaget är registrerat för: månad, kvartal eller helt räkenskapsår.
- 2Kontrollera hur ofta företaget redovisar moms – det avgör vilken period deklarationen avser.
- 3Se om företaget har EU-handel, eftersom det kan ge ett annat datum.
- 4Jämför med sammanställningen och kontrollera ditt bindande datum i Skatteverkets e-tjänst.
Deklaration och betalning hör ihop
Enligt Skatteverket ska momsen vara deklarerad och betalningen bokförd på skattekontot senast samma dag som deklarationen ska vara inne. Gör därför bankbetalningen i god tid före ditt datum.
Datumlistan bygger på Skatteverkets regler och tar hänsyn till kalenderförskjutningar. Ditt bindande datum visas alltid i Skatteverkets e-tjänst.
Vad är en momsdeklaration?
En momsdeklaration är din regelbundna rapportering till Skatteverket där du sammanställer all moms din verksamhet har hanterat under en period. Här redovisar du dels den utgående momsen (den du lagt på dina egna försäljningar) och den ingående momsen (den du betalat till dina leverantörer).
Skillnaden mellan dessa två belopp avgör om du får pengar tillbaka från Skatteverket (om ingående moms är högre än utgående) eller om du måste betala in pengar (om utgående moms är högre). Momsen är statens pengar, så det är viktigt att den redovisas korrekt och i tid.
Momsdeklarationens rutor 05–62
Tabellen sammanfattar rutorna för försäljning, omvänd moms, avdragsgill ingående moms och slutligt momsbelopp. Använd alltid transaktionens faktiska momshantering när du väljer ruta. Momsundantagen försäljning redovisas normalt i ruta 42 – se guiden om momsfri verksamhet.
| Ruta | Begrepp | Vad redovisas? | Fördjupning |
|---|---|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning | Försäljning inom Sverige exklusive moms som inte hör till ruta 06–08. | Läs mer → |
| 06 | Momspliktiga uttag | Värdet exklusive moms av varor och tjänster som ska uttagsbeskattas. | Läs mer → |
| 07 | Vinstmarginalbeskattning | Beskattningsunderlag när reglerna om vinstmarginalbeskattning används. | Läs mer → |
| 08 | Frivillig beskattning för uthyrning | Hyresinkomster exklusive moms för verksamhetslokaler med frivillig beskattning. | Läs mer → |
| 10 | Utgående moms 25 % | Utgående moms med 25 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 11 | Utgående moms 12 % | Utgående moms med 12 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 12 | Utgående moms 6 % | Utgående moms med 6 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 20 | Varuinköp från annat EU-land | Värdet av unionsinterna varuförvärv där köparen redovisar momsen. | Läs mer → |
| 21 | Tjänsteinköp från annat EU-land | Tjänster enligt huvudregeln där köparen är betalningsskyldig i Sverige. | Läs mer → |
| 22 | Tjänsteinköp från land utanför EU | Tjänster enligt huvudregeln där köparen själv redovisar utgående moms. | Läs mer → |
| 23 | Varuinköp i Sverige med omvänd moms | Varor i Sverige där köparen är betalningsskyldig för momsen. | Läs mer → |
| 24 | Övriga tjänsteinköp med omvänd moms | Övriga tjänster i Sverige där köparen är betalningsskyldig, exempelvis vissa byggtjänster. | Läs mer → |
| 30 | Utgående moms 25 % på inköp | Utgående moms med 25 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 31 | Utgående moms 12 % på inköp | Utgående moms med 12 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 32 | Utgående moms 6 % på inköp | Utgående moms med 6 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 35 | Varuförsäljning till annat EU-land | Varor som säljs utan svensk moms till en köpare med giltigt VAT-nummer i ett annat EU-land. | Läs mer → |
| 36 | Varuförsäljning utanför EU | Export och andra varuförsäljningar som ska redovisas utan svensk moms. | Läs mer → |
| 37 | Mellanmans inköp vid trepartshandel | Inköp när företaget är mellanman i en unionsintern trepartshandel. | Läs mer → |
| 38 | Mellanmans försäljning vid trepartshandel | Vidareförsäljning när företaget är mellanman i en trepartshandel. | Läs mer → |
| 39 | Tjänsteförsäljning till företag i annat EU-land | Tjänster enligt huvudregeln där köparen i det andra EU-landet är betalningsskyldig. | Läs mer → |
| 40 | Övriga tjänster omsatta utomlands | Annan tjänsteförsäljning som anses tillhandahållen utanför Sverige. | Läs mer → |
| 41 | Försäljning med omvänd moms i Sverige | Försäljning i Sverige där köparen ska redovisa och betala momsen. | Läs mer → |
| 42 | Övrig försäljning med mera | Momsundantagen försäljning och vissa andra belopp som inte redovisas i en annan ruta. | Läs mer → |
| 48 | Ingående moms att dra av | Den ingående moms som företaget har rätt att dra av för perioden. | Läs mer → |
| 49 | Moms att betala eller få tillbaka | Periodens netto efter utgående moms minus avdragsgill ingående moms. Ruta 49 fylls alltid i. | Läs mer → |
| 50 | Beskattningsunderlag vid import | Underlaget för importmoms enligt uppgifterna från tullhanteringen. | Läs mer → |
| 60 | Utgående importmoms 25 % | Importmoms med 25 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
| 61 | Utgående importmoms 12 % | Importmoms med 12 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
| 62 | Utgående importmoms 6 % | Importmoms med 6 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
Import redovisas dessutom i rutorna 50 och 60–62 när de är tillämpliga. Kontrollera alltid mot Skatteverkets aktuella rutförklaringar.
Om något blev fel
Så rättar du en momsdeklaration
Rätta den period där felet uppstod. En ny fullständig deklaration för perioden ersätter normalt den tidigare, så fyll även i de uppgifter som redan var korrekta.
- 1Rätta bokföringen och dokumentera varför ändringen görs.
- 2Ta fram en ny momsrapport för samma redovisningsperiod.
- 3Lämna en ny komplett momsdeklaration i Skatteverkets e-tjänst.
- 4Kontrollera skattekontot och betala eventuell mellanskillnad.
Slipp manuellt räknande – använd din SIE-fil
Har du redan bokfört och har en SIE fil? Istället för att sitta med miniräknare och excel kan du ladda upp din SIE-fil här. Vi genererar en komplett momsrapport på några sekunder, baserad på dina verifikationer.
✓ Perfekt som kontroll innan du skickar till Skatteverket.
Undvik onödiga rättelser
Vanliga misstag vid momsdeklaration (och hur du undviker dem)
- Fel momssats: Kontrollera vilken regel som gäller för försäljningen. Sedan 1 april 2026 är livsmedel normalt 6 %, medan restaurangtjänster fortsatt är 12 %.
- Bokförd moms utan underlag: Varje momsbelopp måste kunna kopplas till en verifikation (faktura). Spara alla underlag i minst 7 år.
- Glömmer omvänd moms: Inom byggsektorn är det vanligt att köparen redovisar momsen. Missar du detta kan du få fel i deklarationen.
- Noll-deklaration: Även om du inte haft någon omsättning måste du lämna en deklaration. Att strunta i den räknas som att du missat deadline.
- Privat användning: Om du tagit ut varor ur företaget för privat bruk ska detta redovisas som uttag. Glöm inte detta.
Testa MrPotato – bokföring som fixar momsen åt dig
Med MrPotato slipper du manuella uträkningar. Vi genererar momsrapporten automatiskt från din bokföring. Du ser alltid vad du ska betala eller få tillbaka.
Starta gratis – ingen bindningstid →30 dagar gratis.
Fördjupa dig i momsredovisning
MomskalkylatorRäkna moms baklänges eller lägg på moms.SIE till momsrapportSkapa ett underlag från bokföringen.Fel i momsrapportenHitta och rätta vanliga avvikelser.Bokföra momsSe hur momsen bokförs och stäms av.Bokföra momsbetalningBokför betalning eller återbetalning.Bokföra omvänd momsHantera inköp och försäljning med omvänd moms.
Vanliga frågor om momsdeklaration
En momsdeklaration är den rapport du skickar in till Skatteverket där du redovisar hur mycket moms du har tagit ut (utgående moms) och hur mycket moms du har betalat på inköp (ingående moms). Skillnaden mellan dessa avgör om du ska betala in moms eller få tillbaka moms.
Momsredovisning är själva beräkningen av utgående och ingående moms i din bokföring. Momsdeklaration är rapporten som skickas till Skatteverket. I praktiken används begreppen ofta synonymt, men tekniskt sett är redovisningen underlaget och deklarationen själva inlämningen.
Hur ofta du ska lämna momsdeklaration beror på företagets omsättning. Du kan redovisa moms en gång per år, per kvartal eller varje månad. Mindre företag har ofta års- eller kvartalsvis momsredovisning, medan större företag vanligtvis redovisar moms varje månad.
Ja. Om du har upptäckt ett fel kan du lämna in en ny momsdeklaration för samma period via Skatteverkets e-tjänst. Den nya deklarationen ersätter den tidigare. Det är viktigt att korrigera fel så snart som möjligt för att undvika ränta eller avgifter.
Omvänd skattskyldighet innebär att köparen istället för säljaren redovisar momsen. Det förekommer bland annat inom byggbranschen och vid handel mellan företag inom EU. I bokföringen redovisas både utgående och ingående moms av köparen, även om ingen moms faktiskt betalas på fakturan.
Om du lämnar in momsdeklarationen för sent kan Skatteverket ta ut en förseningsavgift. Om du betalar in momsen för sent kan även kostnadsränta tillkomma. Därför är det viktigt att ha korrekt bokföring och hålla koll på deklarationsdatumen.