Från bokföring till deklaration
Momsdeklaration i fem steg
- 1
Stäm av bokföringen
Kontrollera att periodens försäljning, inköp och momskonton är bokförda.
Så bokför du moms → - 2
Ta fram momsrapporten
Skapa rapporten för rätt redovisningsperiod och jämför den med huvudboken.
Skapa momsrapport från SIE → - 3
Kontrollera rutorna
Följ avvikelser till verifikationerna innan du använder rapportens belopp.
Felsök momsrapporten → - 4
Skicka deklarationen
För över de kontrollerade beloppen och lämna deklarationen i Skatteverkets e-tjänst.
Deklarera hos Skatteverket → - 5
Betala eller få tillbaka moms
Stäm av ruta 49 mot skattekontot och bokför betalningen eller återbetalningen.
Bokför momsbetalningen →
Se bokföringsexemplet direkt i MrPotato
Öppna ett färdigt testkonto direkt – ingen registrering behövs.
Kontrollera ditt nästa deklarationsdatum
Det finns inget gemensamt nästa datum för alla företag. Tidpunkten beror bland annat på redovisningsperiod, beskattningsunderlag, företagsform och EU-handel.
Vad är en momsdeklaration?
En momsdeklaration är din regelbundna rapportering till Skatteverket där du sammanställer all moms din verksamhet har hanterat under en period. Här redovisar du dels den utgående momsen (den du lagt på dina egna försäljningar) och den ingående momsen (den du betalat till dina leverantörer).
Skillnaden mellan dessa två belopp avgör om du får pengar tillbaka från Skatteverket (om ingående moms är högre än utgående) eller om du måste betala in pengar (om utgående moms är högre). Momsen är statens pengar, så det är viktigt att den redovisas korrekt och i tid.
Momsdeklarationens rutor 05–62
Tabellen sammanfattar rutorna för försäljning, omvänd moms, avdragsgill ingående moms och slutligt momsbelopp. Använd alltid transaktionens faktiska momshantering när du väljer ruta.
| Ruta | Begrepp | Vad redovisas? | Fördjupning |
|---|---|---|---|
| 05 | Momspliktig försäljning | Försäljning inom Sverige exklusive moms som inte hör till ruta 06–08. | Läs mer → |
| 06 | Momspliktiga uttag | Värdet exklusive moms av varor och tjänster som ska uttagsbeskattas. | Läs mer → |
| 07 | Vinstmarginalbeskattning | Beskattningsunderlag när reglerna om vinstmarginalbeskattning används. | Läs mer → |
| 08 | Frivillig beskattning för uthyrning | Hyresinkomster exklusive moms för verksamhetslokaler med frivillig beskattning. | Läs mer → |
| 10 | Utgående moms 25 % | Utgående moms med 25 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 11 | Utgående moms 12 % | Utgående moms med 12 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 12 | Utgående moms 6 % | Utgående moms med 6 procent på försäljning och uttag i ruta 05–08. | Läs mer → |
| 20 | Varuinköp från annat EU-land | Värdet av unionsinterna varuförvärv där köparen redovisar momsen. | Läs mer → |
| 21 | Tjänsteinköp från annat EU-land | Tjänster enligt huvudregeln där köparen är betalningsskyldig i Sverige. | Läs mer → |
| 22 | Tjänsteinköp från land utanför EU | Tjänster enligt huvudregeln där köparen själv redovisar utgående moms. | Läs mer → |
| 23 | Varuinköp i Sverige med omvänd moms | Varor i Sverige där köparen är betalningsskyldig för momsen. | Läs mer → |
| 24 | Övriga tjänsteinköp med omvänd moms | Övriga tjänster i Sverige där köparen är betalningsskyldig, exempelvis vissa byggtjänster. | Läs mer → |
| 30 | Utgående moms 25 % på inköp | Utgående moms med 25 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 31 | Utgående moms 12 % på inköp | Utgående moms med 12 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 32 | Utgående moms 6 % på inköp | Utgående moms med 6 procent på inköp redovisade i ruta 20–24. | Läs mer → |
| 35 | Varuförsäljning till annat EU-land | Varor som säljs utan svensk moms till en köpare med giltigt VAT-nummer i ett annat EU-land. | Läs mer → |
| 36 | Varuförsäljning utanför EU | Export och andra varuförsäljningar som ska redovisas utan svensk moms. | Läs mer → |
| 37 | Mellanmans inköp vid trepartshandel | Inköp när företaget är mellanman i en unionsintern trepartshandel. | Läs mer → |
| 38 | Mellanmans försäljning vid trepartshandel | Vidareförsäljning när företaget är mellanman i en trepartshandel. | Läs mer → |
| 39 | Tjänsteförsäljning till företag i annat EU-land | Tjänster enligt huvudregeln där köparen i det andra EU-landet är betalningsskyldig. | Läs mer → |
| 40 | Övriga tjänster omsatta utomlands | Annan tjänsteförsäljning som anses tillhandahållen utanför Sverige. | Läs mer → |
| 41 | Försäljning med omvänd moms i Sverige | Försäljning i Sverige där köparen ska redovisa och betala momsen. | Läs mer → |
| 42 | Övrig försäljning med mera | Momsundantagen försäljning och vissa andra belopp som inte redovisas i en annan ruta. | Läs mer → |
| 48 | Ingående moms att dra av | Den ingående moms som företaget har rätt att dra av för perioden. | Läs mer → |
| 49 | Moms att betala eller få tillbaka | Periodens netto efter utgående moms minus avdragsgill ingående moms. Ruta 49 fylls alltid i. | Läs mer → |
| 50 | Beskattningsunderlag vid import | Underlaget för importmoms enligt uppgifterna från tullhanteringen. | Läs mer → |
| 60 | Utgående importmoms 25 % | Importmoms med 25 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
| 61 | Utgående importmoms 12 % | Importmoms med 12 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
| 62 | Utgående importmoms 6 % | Importmoms med 6 procent på beskattningsunderlaget i ruta 50. | Läs mer → |
Så rättar du en momsdeklaration
Rätta den period där felet uppstod. En ny fullständig deklaration för perioden ersätter normalt den tidigare, så fyll även i de uppgifter som redan var korrekta.
- 1Rätta bokföringen och dokumentera varför ändringen görs.
- 2Ta fram en ny momsrapport för samma redovisningsperiod.
- 3Lämna en ny komplett momsdeklaration i Skatteverkets e-tjänst.
- 4Kontrollera skattekontot och betala eventuell mellanskillnad.
Slipp manuellt räknande – använd din SIE-fil
Har du redan bokfört och har en SIE fil? Istället för att sitta med miniräknare och excel kan du ladda upp din SIE-fil här. Vi genererar en komplett momsrapport på några sekunder, baserad på dina verifikationer.
✓ Perfekt som kontroll innan du skickar till Skatteverket.
Vanliga misstag vid momsdeklaration (och hur du undviker dem)
- • Fel momssats: Kontrollera vilken regel som gäller för försäljningen. Sedan 1 april 2026 är livsmedel normalt 6 %, medan restaurangtjänster fortsatt är 12 %.
- • Bokförd moms utan underlag: Varje momsbelopp måste kunna kopplas till en verifikation (faktura). Spara alla underlag i minst 7 år.
- • Glömmer omvänd moms: Inom byggsektorn är det vanligt att köparen redovisar momsen. Missar du detta kan du få fel i deklarationen.
- • Noll-deklaration: Även om du inte haft någon omsättning måste du lämna en deklaration. Att strunta i den räknas som att du missat deadline.
- • Privat användning: Om du tagit ut varor ur företaget för privat bruk ska detta redovisas som uttag. Glöm inte detta.
Testa MrPotato – bokföring som fixar momsen åt dig
Med MrPotato slipper du manuella uträkningar. Vi genererar momsrapporten automatiskt från din bokföring. Du ser alltid vad du ska betala eller få tillbaka.
Starta gratis – ingen bindningstid →30 dagar gratis.