3:12-utdelningskalkylator – max utdelning i fåmansbolag
Använd vår kostnadsfria 3:12-utdelningskalkylator för att beräkna maximal skatteeffektiv utdelning i ditt fåmansbolag. Jämför huvudregelnoch förenklingsregeln för att optimera din utdelning.
20% skatt
inom gränsbeloppet
Upp till 55% skatt
över gränsbeloppet
Max utdelning
skatteeffektivt
3:12-utdelningskalkylator – räkna ut max utdelning i fåmansbolag
Beräkna maximal utdelning enligt huvudregeln och förenklingsregeln för taxeringsåret 2026
Förenklingsregeln (2,75 IBB): 218 625 kr
Din kontanta lön från bolaget under året
Alla anställdas löner inklusive din egen
Sparat utdelningsutrymme från tidigare år (finns i din deklaration)
För att använda huvudregeln krävs:
- Du måste ta ut en lön på minst 6 IBB (477 000 kr för 2025)
- Eller så används företagets totala lönesumma (50% av den)
- Lönebaserat utrymme max 50 IBB (3 975 000 kr)
Ditt resultat – Maximal skatteeffektiv utdelning
Huvudregeln
REKOMMENDERASmax utdelning
Förenklingsregeln
max utdelning
Rekommenderad max utdelning
enligt huvudregeln
Detaljerad beräkning - Huvudregeln
Lönebaserat utrymme beräknas som: 50% av total lönesumma (max 50 IBB)
Total lönesumma: 1 200 000 kr → 50% = 600 000 kr
Viktigt att veta om 3:12-reglerna
- Utdelning inom gränsbeloppet beskattas med endast 20% (kapitalskatt)
- Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön (upp till ca 50-55% skatt)
- Spara outnyttjat utrymme till nästa år med 5-10% ränta (räntefördelning)
- Beloppen gäller per ägare – har du flera delägare kan var och en använda reglerna
Smart tips för maximal utdelning
- Planera din lön – för att använda huvudregeln krävs lön på minst 6 IBB (477 000 kr)
- Har du låg lön – använd förenklingsregeln (inget lönekrav)
- Outnyttjat utrymme sparas med ränta – ta inte ut mer än du behöver i år
- Kombinera gärna lön och utdelning för optimal skatteplanering
Kalkylen baseras på gällande 3:12-regler för taxeringsåret 2026.
Inkomstbasbelopp (IBB) för 2025: 79 500 kr | 6 IBB: 477 000 kr | 50 IBB: 3 975 000 kr
⚠️ Detta är en förenklad kalkyl. Konsultera alltid din revisor eller skattejurist för individuell rådgivning.
Så här fungerar 3:12-reglerna
Beräkna ditt gränsbelopp
Varje år får du ett gränsbelopp enligt antingen huvudregeln eller förenklingsregeln – det högsta av de två.
Ta ut utdelning inom gränsbeloppet
Utdelning upp till gränsbeloppet beskattas med endast 20% kapitalskatt.
Spara outnyttjat utrymme
Det du inte tar ut sparas med ränta till nästa år – perfekt för att bygga upp ett större utrymme.
Undvik beskattning som lön
Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön – upp till 55% skatt.
Exempel på skatteskillnad
Därför är det så viktigt att planera utdelningen rätt.
Huvudregeln vs Förenklingsregeln
Huvudregeln
Förenklingsregeln
🎯 Strategier för maximal utdelning
Planera din lön
För att använda huvudregeln krävs lön på minst 6 IBB. Planera din löneuttagning under året.
Använd förenklingsregeln vid låg lön
Har du låg lön? Använd förenklingsregeln – inget lönekrav och du får ändå 2,75 IBB.
Spara outnyttjat utrymme
Ta inte ut mer utdelning än du behöver i år. Sparat utrymme växer med ränta.
Kombinera med lön
Balansera lön och utdelning för optimal skatteplanering. Ofta lön upp till brytpunkten för statlig skatt.
Flera delägare
Har du flera delägare kan var och en använda sina egna gränsbelopp – dubbel utdelning!
Planera i förväg
Beslut om utdelning måste vara klart före årsstämman. Planera i god tid!
📅 Viktiga belopp för taxeringsåret 2026 (baserat på 2025 års IBB)
Inkomstbasbelopp (IBB)
79 500 kr
Förenklingsregeln (2,75 IBB)
218 625 kr
Lönekrav huvudregeln (6 IBB)
477 000 kr
Max lönebaserat (50 IBB)
3 975 000 kr
Få full koll på din ekonomi med MrPotato
Med MrPotato får du en komplett överblick över din företagsekonomi – från bokföring till resultatrapporter som hjälper dig planera utdelning.
Ingen bindningstid. 30 dagar gratis. Därefter 179 kr/mån.
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
Bokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
Är du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.
Skapa gratis konto
Kom igång med bokföring, fakturering och momsrapportering utan krångel. Ingen bindningstid och inget kreditkort krävs för att testa.
Vanliga frågor om 3:12-reglerna och utdelning
3:12-reglerna är skatteregler som begränsar hur mycket utdelning du som ägare i ett fåmansföretag (aktiebolag) kan ta ut till den lägre kapitalskatten på 20%.
Reglerna finns för att förhindra att företagare omvandlar inkomst av tjänst (som beskattas med upp till 55%) till inkomst av kapital (20%) genom att ta ut lön som utdelning istället.
Varje år får du ett gränsbelopp – utdelning inom detta belopp beskattas med 20%. Utdelning över gränsbeloppet beskattas som lön.
Huvudregeln (lönebaserad):
- Baseras på din lön eller företagets totala lönesumma
- Kräver att du tar ut en lön på minst 6 inkomstbasbelopp (ca 477 000 kr för 2025)
- Fördelaktig om du har hög lön eller många anställda
Förenklingsregeln (schablon):
- Ett schablonbelopp på 2,75 inkomstbasbelopp (ca 218 625 kr för 2025)
- Inget lönekrav – fungerar för alla företagare
- Kan användas oavsett utdelning tidigare år
Kalkylatorn jämför båda reglerna och rekommenderar den som ger högst gränsbelopp.
För taxeringsåret 2026 (baserat på 2025 års inkomstbasbelopp på 79 500 kr) blir gränsbeloppet enligt förenklingsregeln:
2,75 × 79 500 kr = 218 625 kr
Detta belopp kan du ta ut som utdelning till 20% skatt. Du kan också välja att använda 10% av ditt omkostnadsbelopp (vad du betalade för aktierna) om det är högre.
För att använda huvudregeln måste du uppfylla lönekravet:
- Du måste ta ut en kontant lön på minst 6 inkomstbasbelopp (ca 477 000 kr för 2025)
- Alternativt kan företagets totala lönesumma användas – då räcker det att du äger minst 4% av bolaget
Om du inte uppfyller lönekravet kan du inte använda huvudregeln – då måste du använda förenklingsregeln.
Ja! Det är en av de stora fördelarna med 3:12-reglerna.
Om du inte använder hela ditt gränsbelopp under året, sparas det outnyttjade utrymmet automatiskt till nästa år. Dessutom läggs det på en ränta (för närvarande ca 5-10% beroende på statslåneräntan).
Det innebär att du kan bygga upp ett stort sparat utrymme över flera år och ta ut en större utdelning vid ett senare tillfälle.
Utdelning som överstiger ditt gränsbelopp (inklusive sparat utrymme) beskattas som inkomst av tjänst – alltså som lön.
Det innebär:
- Kommunal skatt (ca 30-35%)
- Statlig skatt på inkomster över gränsen (ca 20% extra)
- Jobbskatteavdrag (minskar skatten något)
- Total skatt kan bli upp till 50-55%
Därför är det viktigt att planera utdelningen så att den håller sig inom gränsbeloppet!
Gränsbeloppet enligt huvudregeln är det högsta av:
- 50% av din egen lön (kontant lön under året)
- 50% av företagets totala lönesumma (alla anställdas löner)
Det beräknade beloppet får dock inte överstiga 50 inkomstbasbelopp (ca 3,9 miljoner kr för 2025).
Dessutom läggs eventuellt sparat utdelningsutrymme från tidigare år till.
Omkostnadsbelopp är vad du betalade för dina aktier när du köpte dem (anskaffningsvärdet).
Enligt förenklingsregeln får du antingen:
- Ta schablonbeloppet på 2,75 IBB (218 625 kr för 2026), ELLER
- Ta 10% av omkostnadsbeloppet – om detta är högre
Om du har ett högt omkostnadsbelopp (t.ex. om du köpt in dig i bolaget för en stor summa) kan det vara fördelaktigt att använda 10%-regeln istället för schablonen.