Ingen kostnad
Minskar eget kapital
Kräver stämmobeslut
Endast i aktiebolag
Vad är utdelning i aktiebolag?
Utdelning är när ett aktiebolag delar ut en del av vinsten till sina ägare (aktieägare). Det är en kapitaltransaktion – inte en kostnad – som minskar bolagets egna kapital.
Utdelning kan bara ske från fritt eget kapital (balanserad vinst + årets vinst) och måste beslutas av bolagsstämman. Det finns också skatteregler som påverkar hur mycket som kan delas ut till låg skatt.
Viktigt: Utdelning bokförs i två steg – först när beslutet fattas (omföring inom eget kapital), sedan när pengarna betalas ut (likvidpåverkan).
Vilka konton används vid utdelning?
Tidigare års vinster som inte delats ut. Debiteras när utdelning beslutas.
Mellankonto för beslutad men ej utbetald utdelning.
Krediteras när utdelningen betalas ut.
Används vid utdelning innan årets resultat är fastställt.
Exempel: Utdelning på 50 000 kr
Bolagsstämman beslutar att dela ut 50 000 kr till aktieägarna.
När beslut fattas
Omföring inom eget kapital – ingen likvidpåverkan
När utbetalning sker
Likvidpåverkan – pengar förs till aktieägarna
Resultat efter utdelning:
- Eget kapital minskat med 50 000 kr
- Resultatet oförändrat
- Bankkontot minskat med 50 000 kr
- Konto 2898 nollställt
Exempel: Preliminär utdelning (konto 2098)
Innan bokslutOm utdelning beslutas innan årets bokslut är klart.
Beslut om preliminär utdelning
2098 Preliminär utdelning – Debet 50 000 kr / 2898 – Kredit 50 000 kr
Utbetalning
2898 Outtagen utdelning – Debet 50 000 kr / 1930 – Kredit 50 000 kr
Vid bokslut (omföring)
2091 Balanserad vinst – Debet 50 000 kr / 2098 – Kredit 50 000 kr
Skatteregler för utdelning
Gränsbelopp
Utdelning upp till gränsbelopp beskattas i inkomstslaget kapital (20%).
Schablon eller lönebaserat utrymme
Över gränsbelopp
Beskattas som tjänst (upp till ca 50%) – mycket dyrare!
+ arbetsgivaravgifter
Tips: Räkna alltid ut ditt gränsbelopp innan du beslutar om utdelning. I MrPotato ser du direkt hur mycket som kan delas ut till låg skatt.
Undvik dessa 6 vanliga misstag
Dokumentation – bolagsstämma och protokoll
Utdelning måste beslutas av bolagsstämman. Protokollet bör innehålla:
- Datum för stämman
- Beslut om utdelningens storlek
- Vilket räkenskapsår utdelningen avser
- När utdelningen ska betalas ut
- Underskrifter
Varning: Utan stämmobeslut riskerar uttaget att klassas som olovlig värdeöverföring eller dold lön.
Få full koll på utdelning med MrPotato
Se direkt hur mycket du kan dela ut till låg skatt, få rätt kontering automatiskt och slipp manuella misstag.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter din bolagsform. Välj om du driver enskild firma eller aktiebolag och se hur systemet är uppbyggt för just din verksamhet.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vanliga frågor om utdelning
Utdelning bokförs i två steg: 1) När beslut fattas: Debet 2091 Balanserad vinst, Kredit 2898 Outtagen utdelning. 2) Vid utbetalning: Debet 2898 Outtagen utdelning, Kredit 1930 Bankkonto.
Nej. Utdelning är ingen kostnad och påverkar inte resultaträkningen. Den minskar istället bolagets egna kapital i balansräkningen.
Utdelningen bokförs vid två tillfällen: när den beslutas på bolagsstämman (omföring inom eget kapital) och när den betalas ut till aktieägarna (likvidpåverkan).
Nej. Enskild firma kan inte ta utdelning eftersom firman inte är en separat juridisk person. Ägaren tar istället eget uttag (konto 2019).
Vanliga konton är: 2091 Balanserad vinst, 2898 Outtagen utdelning, 1930 Bankkonto. För preliminär utdelning kan 2098 användas.
Ja, utdelning måste beslutas av bolagsstämman. Utan stämmobeslut får du inte ta ut utdelning – då riskerar det att klassas som olovlig värdeöverföring.
Ja, men totalbeloppet får inte överstiga fritt eget kapital. Gränsbeloppet gäller per år.
Ja, som huvudregel proportionellt mot aktieinnehav.
Kan vara olagligt (vinstutdelningsförbud). Skatteverket kan omklassificera till lön.