Hur bokför man leasingbil?

Steg för steg hur du bokför leasingavgift, moms och skillnaden mellan operationell och finansiell leasing. Komplett guide med exempel.

Bokföra leasingbil – grundprincip

De flesta leasingavtal för personbil är operationell leasing. Då bokförs leasingavgiften som en löpande kostnad på konto 5615.

5615
Leasing personbilar
50%
Momsavdrag
25%
Moms på leasing

Viktigt: Endast 50% av momsen är avdragsgill vid leasing av personbil, oavsett om bilen används privat eller endast i verksamheten.

Exempel – leasingavgift 5 000 kr + moms

Leasingavgift (exkl moms)

5 000 kr

Moms 25%

1 250 kr

Endast 50% momsavdrag: 625 kr (50% av 1 250 kr)

Kontering:

5615Leasing av personbil (kostnad)
Debet5 000 kr
2641Ingående moms (50% avdragsgill)
Debet625 kr
5615Icke avdragsgill moms
Debet625 kr
1930Bankkonto
Kredit6 250 kr

Total kostnad i resultaträkningen: 5 625 kr (5 000 + 625) per månad.

Viktigt om moms på leasingbil

Regeln: Vid leasing av personbil är endast 50% av momsen avdragsgill. Detta gäller oavsett om bilen används privat eller endast i verksamheten.

Avdragsgill del

50%

Bokförs på 2641

Icke avdragsgill del

50%

Läggs på leasingkostnaden (5615)

Varför? Regeln finns eftersom personbilar anses kunna användas privat. För lastbilar och rena transportfordon gäller 100% momsavdrag.

Finansiell leasing – när bilen blir en tillgång

Vid finansiell leasing behandlas avtalet som ett köp. Det innebär att bilen tas upp som en tillgång i balansräkningen och en leasingskuld redovisas.

Bokföring vid finansiell leasing:

  • •1240 Fordon – debet (bilens värde)
  • •2641 Ingående moms – debet (100% avdrag)
  • •2350 Leasingskuld – kredit

Skillnad mot operationell leasing:

  • ✓100% momsavdrag
  • ✓Bilen är en tillgång i balansräkningen
  • ✓Avskrivningar görs över tid

Observera: De flesta personbilsleasingavtal är operationella. Finansiell leasing är vanligare för större fordon och maskiner.

Vanliga misstag att undvika

•Dra av 100% moms (glömmer 50%-regeln)
•Bokföra hela beloppet som tillgång vid operationell leasing
•Glömma periodisering vid förskottsbetalning
•Använda fel konton (t.ex. 5610 istället för 5615)
•Missar att den icke avdragsgilla momsen är en kostnad
•Blanda ihop operationell och finansiell leasing

Periodisering vid förskottsbetalning

Om leasingavgiften betalas i förskott för flera månader måste kostnaden periodiseras.

Vid betalning:

1710 Förutbetalda leasingavgifter – Debet
2641 Ingående moms – Debet (50%)
5615 Icke avdragsgill moms – Debet (50%)
1930 Bank – Kredit

Månadsvis upplösning:

5615 Leasingkostnad – Debet (1/av antal månader)
1710 Förutbetalda leasingavgifter – Kredit

Slipp tänka på momsspärrar

MrPotato hanterar 50% momsavdrag automatiskt för leasingbil – och mycket mer.

Starta gratisTesta sandbox

30 dagar gratis • Ingen bindningstid

Välj din bolagsform

MrPotato är anpassat efter din bolagsform. Välj om du driver enskild firma eller aktiebolag och se hur systemet är uppbyggt för just din verksamhet.

Enskild firma

För dig som driver verksamhet i eget namn och behöver korrekt moms, resultat och underlag för NE-bilagan.

Läs mer→

Aktiebolag

För dig som driver aktiebolag och behöver struktur, bokslut och årsredovisning enligt K2.

Läs mer→

Skapa gratis konto

30 dagar gratis. Ingen bindningstid.

Skapa konto gratisTesta i sandbox

Dela sidan

FacebookTwitterLinkedInWhatsAppSMS

Vanliga frågor om leasingbil

Leasingavgiften bokförs normalt som en kostnad på konto 5615 Leasing av personbilar. Endast 50 % av momsen är avdragsgill vid leasing av personbil. Vid operationell leasing bokförs avgiften löpande, vid finansiell leasing behandlas det som ett köp.
Vid leasing av personbil är endast 50 % av momsen avdragsgill enligt svenska momsregler. Detta gäller oavsett om bilen används privat eller endast i verksamheten. Resterande 50 % läggs på leasingkostnaden.
Operationell leasing bokförs som en löpande kostnad på konto 5615. Finansiell leasing behandlas som ett köp av tillgång (konto 1240) med en motsvarande skuld (konto 2350). Vid finansiell leasing är hela momsen avdragsgill.
För operationell leasing används konto 5615 Leasing av personbilar. För finansiell leasing används tillgångskonto 1240 Fordon och skuldkonto 2350 Leasingskuld. Moms hanteras på konto 2641.
Vid förskottsbetalning av leasingavgifter ska kostnaden periodiseras. Använd konto 1710 Förutbetalda leasingavgifter (tillgång) och lös upp kostnaden månadsvis via konto 5615.
Ja, leasingavgiften (inklusive den icke avdragsgilla momsdelen) är en kostnad som minskar resultatet. Till skillnad från ett billån påverkar leasing endast resultatet, inte balansräkningen (vid operationell leasing).