Återlämning
Bokför slutavräkning, eventuell kredit och avgifter enligt underlaget. Stäm samtidigt av kvarvarande periodiseringar.
Se bokföringsexemplet direkt i MrPotato
Öppna ett färdigt testkonto direkt – ingen registrering behövs.
Bokföra leasingbil – grundprincip
De flesta leasingavtal för personbil är operationell leasing. Då bokförs leasingavgiften som en löpande kostnad på konto 5615.
5615
Leasing personbilar
50%
Momsavdrag
25%
Moms på leasing
Viktigt: Vid hyra av personbil får företag i de flesta fall dra av 50% av momsen när bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Undantag finns för vissa verksamheter och avtal.
Första förhöjd leasingavgift
Fördela avgiften över leasingperioden
En större första betalning är normalt inte en kostnad enbart den månad den betalas. Den avser hela leasingperioden och behöver därför periodiseras.
Exempel: En förhöjd avgift på 36 000 kr exklusive moms avser ett avtal på 36 månader. Kostnadsdelen blir då 1 000 kr per månad under leasingperioden.
När avgiften betalas
Bokför den periodiserade delen som förutbetald leasingavgift, normalt konto 1720 för kortfristig del, samt hantera momsen enligt villkoren.
Varje månad
Flytta månadens andel från förutbetald kostnad till konto 5615 så att kostnaden följer perioden bilen används.
Bokföringsnämnden anger att en första förhöjd leasingavgift ska fördelas över leasingperioden.
Exempel – leasingavgift 5 000 kr + moms
Leasingavgift (exkl moms)
5 000 kr
Moms 25%
1 250 kr
Momsavdrag i det här exemplet: 625 kr (50% av 1 250 kr)
Kontering:
5615Leasing av personbil (kostnad)
Debet5 000 kr
2641Ingående moms (50% avdragsgill)
Debet625 kr
5615Icke avdragsgill moms
Debet625 kr
1930Bankkonto
Kredit6 250 kr
Total kostnad i resultaträkningen: 5 625 kr (5 000 + 625) per månad.
Viktigt om moms på leasingbil
Huvudregeln: Vid hyra av personbil får företag i de flesta fall dra av 50% av momsen. Bilen måste användas mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Vid kortare hyrestid räknas körsträckan om i förhållande till hyresperioden.
Avdragsgill del
50%
Bokförs på 2641
Icke avdragsgill del
50%
Läggs på leasingkostnaden (5615)
Reglerna beror på fordonstyp, användning och verksamhet. Läs de aktuella villkoren hos Skatteverket om bilar och moms.
Kontrollera fordonstypen: Momsreglerna för personbil gäller inte automatiskt alla lätta lastbilar. Bilens kaross och utformning kan påverka hur den klassificeras i momshänseende.
Finansiell leasing – kontrollera avtal och regelverk
Hur finansiell leasing ska redovisas beror på avtalets ekonomiska innebörd och vilket K-regelverk företaget tillämpar. I vissa fall redovisas en tillgång och en skuld i balansräkningen, men behandlingen är inte densamma för alla företag och avtal.
När tillgång och skuld redovisas:
- •1240 Fordon – debet (bilens värde)
- •Moms – bedöms separat enligt momsreglerna för personbil
- •2350 Leasingskuld – kredit
Kontrollera alltid:
- ✓Om avtalet skattemässigt är hyra eller köp
- ✓Vilket K-regelverk företaget tillämpar
- ✓Vilka villkor som gäller för momsavdrag
Observera: Benämningen ”finansiell leasing” innebär inte automatiskt att hela momsen får dras av. Skatteverket kan se ett avtal som köp av personbil om det tydligt framgår att det i praktiken är en försäljning. Kontrollera även företagets redovisningsregelverk hos Bokföringsnämnden.
Vanliga misstag att undvika
•Dra av 100% moms (glömmer 50%-regeln)
•Bokföra hela beloppet som tillgång vid operationell leasing
•Glömma periodisering vid förskottsbetalning
•Använda fel konton (t.ex. 5610 istället för 5615)
•Missar att den icke avdragsgilla momsen är en kostnad
•Blanda ihop operationell och finansiell leasing
Periodisering vid förskottsbetalning
Om leasingavgiften betalas i förskott för flera månader måste kostnaden periodiseras.
Vid betalning:
1720 Förutbetalda leasingavgifter – Debet
2641 Ingående moms – Debet (50%)
5615 Icke avdragsgill moms – Debet (50%)
1930 Bank – Kredit
Månadsvis upplösning:
5615 Leasingkostnad – Debet (1/av antal månader)
1720 Förutbetalda leasingavgifter – Kredit
När avtalet slutar – återlämna, förlänga eller lösa bilen
Läs avräkningen från leasingbolaget noggrant. Övermil, skador, restvärdesreglering och lösen är olika typer av poster och kan få olika momsbehandling.
Förtida avslut
Avgiften kan behandlas annorlunda än en vanlig leasingavgift. Utgå från fakturans och avtalets faktiska innebörd.
Lösen av personbil
Momsen på lösen ses normalt som moms på bilköp, inte leasingmoms. Den är därför normalt inte avdragsgill vid köp av personbil.
Skatt utanför själva konteringen
Privat användning kan ge bilförmån
Samma förmånsregler gäller oavsett om arbetsgivaren äger eller leasar bilen. Resor mellan hem och arbete räknas normalt som privata.
För körjournal från första dagen
- • Privat användning är ringa först när både högst 10 tillfällen och högst 100 mil per år uppfylls.
- • Anteckna datum, mätarställning, resmål och syfte för tjänsteresor.
- • Håll drivmedel och privata resor åtskilda för korrekt förmånsredovisning.
Slipp tänka på momsspärrar
MrPotato hanterar 50% momsavdrag automatiskt för leasingbil – och mycket mer.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Skräddarsytt för din bolagsform
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
NE-bilagaeget uttagegen insättningmomsredovisning
Läs mer om bokföringsprogram för enskild firmaBokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
K2årsredovisninglönerAGI
Läs mer om bokföringsprogram för aktiebolagÄr du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.
Testa gratis i 30 dagar
Skapa gratis konto
Kom igång med bokföring, fakturering och momsrapportering utan krångel. Ingen bindningstid och inget kreditkort krävs för att testa.
30 dagar gratisIngen bindningstidEnkelt att komma igång
Vanliga frågor om leasingbil
Leasingavgiften bokförs normalt som en kostnad på konto 5615 Leasing av personbilar. Vid hyra av personbil får företag i de flesta fall dra av 50 % av momsen om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Redovisningen av avtalet beror även på villkoren och vilket K-regelverk företaget tillämpar.
Vid hyra av personbil får företag i de flesta fall dra av 50 % av momsen om bilen används mer än 100 mil per år i momspliktig verksamhet. Undantag finns bland annat för vissa verksamheter. Den del som inte får dras av läggs normalt till leasingkostnaden.
Ett operationellt leasingavtal redovisas normalt som en löpande kostnad. Hur ett finansiellt leasingavtal redovisas beror på avtalets ekonomiska innebörd och vilket K-regelverk företaget tillämpar. Finansiell leasing innebär inte automatiskt att hela momsen på en personbil får dras av.
För löpande leasingavgifter för personbil används normalt konto 5615 Leasing av personbilar och avdragsgill moms bokförs på konto 2641. Klassificering och konton för ett finansiellt leasingavtal beror på avtalet och företagets redovisningsregelverk.
En första förhöjd leasingavgift ska normalt fördelas över leasingperioden. Den kortfristiga delen kan bokföras på konto 1720 Förutbetalda leasingavgifter och lösas upp mot leasingkostnaden under avtalstiden. Exakt uppdelning beror på redovisningsregelverket och avtalets löptid.
Ja. Den periodiserade leasingkostnaden och den icke avdragsgilla momsdelen påverkar resultatet. Förutbetalda avgifter påverkar även balansräkningen, och finansiella leasingavtal kan redovisas på annat sätt beroende på avtal och regelverk.