Debet
6310 Företagsförsäkringar
Kredit
1930 Företagskonto
Moms
Ingen moms
Se bokföringsexemplet direkt i MrPotato
Öppna ett färdigt testkonto direkt – ingen registrering behövs.
Vad gäller vid bokföring av företagsförsäkring?
Företagsförsäkringar är en avdragsgill kostnad i verksamheten och bokförs normalt på konto 6310 Företagsförsäkringar. Det kan handla om allt från ansvarsförsäkring, egendomsförsäkring till avbrottsförsäkring.
Viktigt att veta: Försäkringstjänster är undantagna från moms enligt svensk lag. Du bokför alltså ingen moms – varken ingående eller utgående.
Observera: Om försäkringen sträcker sig över flera månader eller över årsskiftet kan den behöva periodiseras för att ge rättvisande resultat.
Grundkontering för företagsförsäkring
När du betalar en försäkringsfaktura görs en enkel kontering utan moms:
Kostnadskonto – debiteras vid betalning
Tillgångskonto – krediteras vid utbetalning
Exempel 1: Enkel kontering (löpande betalning)
Företaget betalar en faktura på 12 000 kr för en årsförsäkring.
Så här bokför du betalningen:
Resultat: Resultatet minskar med 12 000 kr (avdragsgill kostnad). Ingen moms är bokförd.
Så hanterar MrPotato dina försäkringar
MrPotato hjälper dig att bokföra premien utan moms och fördela kostnaden på rätt period.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Exempel 2: Periodisering över årsskifte
Om försäkringen sträcker sig över bokslutsdagen ska den del som avser nästa år normalt periodiseras som en förutbetald kostnad. Läs mer om att bokföra periodisering och om konto 1790.
Exempel: Samma försäkring på 12 000 kr betalas i juli och avser perioden 1 juli år 1 – 30 juni år 2. Vid bokslut den 31 december år 1 har halva tiden gått.
6 månader kvar = 6 000 ska periodiseras.
Steg 1: Vid betalning (juli)
Steg 2: Vid bokslut (31 dec)
Flyttar kostnaden till nästa år
Resultat år 1: 6 000 kr kostnad (i stället för 12 000).
Resultat år 2: 6 000 kr kostnad (när periodiseringen återförs).
Konto 1730 är BAS-kontoplanens särskilda konto för förutbetalda försäkringspremier. Konto 1790 kan användas som ett mer generellt konto för övriga förutbetalda kostnader. Följ företagets kontoplan och tillämpa vald metod konsekvent.
Olika typer av företagsförsäkringar
| Försäkringstyp | Vanligt BAS-konto | Momsbehandling | Periodisering |
|---|---|---|---|
| Företagsförsäkring | 6310 | Ingen moms | Vid förskottsbetalning över bokslut |
| Bilförsäkring | 5612 | Ingen moms på premien | Årspremie kan behöva periodiseras |
| Personalförsäkring | 7580 | Ingen moms på premien | Vid förskottsbetalning över bokslut |
| Sjukvårdsförsäkring | 7623 | Ingen moms på premien | Vid förskottsbetalning över bokslut |
| Pensionsförsäkring | 7410 | Ingen moms på premien | Bedöms enligt pensionsavtal och bokslutsregler |
Tabellen visar vanliga konton. För sjukvårds- och pensionsförsäkringar kan även förmånsbeskattning, arbetsgivaravgifter, avdragsbegränsningar eller särskild löneskatt behöva hanteras. En försäkringspremie ska inte blandas ihop med en bankavgift.
Enskild firma vs Aktiebolag
Konteringen är densamma oavsett bolagsform. Skillnaden ligger i hur resultatet beskattas.
Enskild firma
Kostnaden minskar överskottet i firman. Beskattas som din inkomst.
Aktiebolag
Kostnaden minskar bolagets vinst. Bolaget betalar 20,6% bolagsskatt.
Undvik dessa 5 vanliga misstag
Faktagranskning och källor
Faktagranskare: MrPotatos redaktion
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
Bokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
Är du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.
Fler guider om vanliga kostnader
Skapa gratis konto
Kom igång med bokföring, fakturering och momsrapportering utan krångel. Ingen bindningstid och inget kreditkort krävs för att testa.
Vanliga frågor om företagsförsäkringar
Företagsförsäkringar bokförs normalt på konto 6310 Företagsförsäkringar. Bankkontot (1930) krediteras och kostnadskontot debiteras. Eftersom försäkringar är momsbefriade enligt svensk lag bokförs ingen moms.
Premien för en företagsförsäkring är normalt avdragsgill när försäkringen hör till verksamheten. Privata delar och vissa personal-, sjukvårds- eller pensionsförsäkringar kan behöva bedömas separat.
Nej, försäkringstjänster är undantagna från moms enligt 10 kap. 32 § mervärdesskattelagen. Du bokför därför ingen ingående moms på försäkringspremien.
Om försäkringen sträcker sig över ett bokslut ska den del som avser nästa räkenskapsår normalt periodiseras. Den kan bokföras som förutbetald kostnad på konto 1790. Företag som tillämpar K2 kan under vissa förutsättningar använda förenklingsregler för mindre belopp.
Exempel: Försäkring på 12 000 kr som betalas i juli och gäller till juni nästa år. Vid bokslut i december periodiseras 6 000 kr till konto 1790.
Standardkontot är 6310 Företagsförsäkringar i BAS-kontoplanen. Gruppförsäkringar för personal bokförs ofta på 7580 och sjukvårdsförsäkring på 7623. Pensionsförsäkringspremier hör normalt till konto 7410.
6310 är ett kostnadskonto för årets försäkringskostnader – här bokförs den del som hör till innevarande räkenskapsår.
1790 är ett balanskonto för förutbetalda kostnader – här bokförs den del av försäkringen som avser nästa år. Vid årets början återförs beloppet till 6310.
Gruppförsäkringar för personal bokförs ofta på 7580 Gruppförsäkringspremier, med underkonton som 7581–7583. Sjukvårdsförsäkring bokförs normalt på 7623. Försäkringspremien är utan moms, men skatte- och förmånsbehandlingen beror på försäkringens innehåll.
Nej, vid månadsbetalningar periodiseras normalt inte eftersom kostnaden löpande matchar perioden. Periodisering är främst aktuellt vid årsfakturor som betalas i förskott.
Försäkrings- och återförsäkringstjänster är undantagna från skatteplikt enligt 10 kap. 32 § mervärdesskattelagen. Därför redovisas ingen ingående moms på själva försäkringspremien.