Konto 6310
Momsbefriad
Periodisering
Avdragsgillt
Vad gäller vid bokföring av företagsförsäkring?
Företagsförsäkringar är en avdragsgill kostnad i verksamheten och bokförs normalt på konto 6310 Företagsförsäkringar. Det kan handla om allt från ansvarsförsäkring, egendomsförsäkring till avbrottsförsäkring.
Viktigt att veta: Försäkringstjänster är momsbefriade enligt svensk lag. Du bokför alltså ingen moms – varken ingående eller utgående.
Observera: Om försäkringen sträcker sig över flera månader eller över årsskiftet kan den behöva periodiseras för att ge rättvisande resultat.
Grundkontering för företagsförsäkring
När du betalar en försäkringsfaktura görs en enkel kontering utan moms:
Kostnadskonto – debiteras vid betalning
Tillgångskonto – krediteras vid utbetalning
Exempel 1: Enkel kontering (löpande betalning)
Företaget betalar en faktura på 12 000 kr för en årsförsäkring.
Så här bokför du betalningen:
Resultat: Resultatet minskar med 12 000 kr (avdragsgill kostnad). Ingen moms är bokförd.
Exempel 2: Periodisering över årsskifte
Om försäkringen sträcker sig över årsskiftet måste den del som avser nästa år periodiseras (bokföras som förutbetald kostnad).
Exempel: Samma försäkring på 12 000 kr betalas i juli och avser perioden 1 juli 2024 – 30 juni 2025. Vid bokslut 31 december 2024 har halva tiden gått.
6 månader kvar = 6 000 ska periodiseras.
Steg 1: Vid betalning (juli)
Steg 2: Vid bokslut (31 dec)
Flyttar kostnaden till nästa år
Resultat år 1: 6 000 kr kostnad (i stället för 12 000).
Resultat år 2: 6 000 kr kostnad (när periodiseringen återförs).
Olika typer av företagsförsäkringar
Skydd vid skadeståndskrav
För inventarier, lager, lokal
Vid driftstopp
Advokatkostnader vid tvist
Personalförsäkring
Privat sjukvård för personal
* Personalförsäkringar (TGL, sjukvård) bokförs ofta på 7511 istället för 6310.
Enskild firma vs Aktiebolag
Konteringen är densamma oavsett bolagsform. Skillnaden ligger i hur resultatet beskattas.
Enskild firma
Kostnaden minskar överskottet i firman. Beskattas som din inkomst.
Aktiebolag
Kostnaden minskar bolagets vinst. Bolaget betalar 20,6% bolagsskatt.
Undvik dessa 5 vanliga misstag
Så hanterar MrPotato dina försäkringar
Med MrPotato slipper du manuell periodisering och risken för felaktig momshantering. Systemet hjälper dig att bokföra rätt från början.
30 dagar gratis • Ingen bindningstid
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter din bolagsform. Välj om du driver enskild firma eller aktiebolag och se hur systemet är uppbyggt för just din verksamhet.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vanliga frågor om företagsförsäkringar
Företagsförsäkringar bokförs normalt på konto 6310 Företagsförsäkringar. Bankkontot (1930) krediteras och kostnadskontot debiteras. Eftersom försäkringar är momsbefriade enligt svensk lag bokförs ingen moms.
Ja, företagsförsäkringar är normalt helt avdragsgilla kostnader i verksamheten. Det gäller både i aktiebolag och enskild firma. Kostnaden minskar företagets skattepliktiga resultat.
Nej, försäkringstjänster är momsbefriade enligt svensk lag (6 kap. 23 § ML). Du bokför alltså ingen moms vare sig som ingående eller utgående. Försäkringsbolag lägger inte på någon moms på sina fakturor.
Ja, om försäkringen avser flera månader eller sträcker sig över årsskiftet ska den periodiseras för att ge rättvisande resultat. Den del som avser nästa räkenskapsår bokförs som förutbetald kostnad (konto 1790).
Exempel: Försäkring på 12 000 kr som betalas i juli och gäller till juni nästa år. Vid bokslut i december periodiseras 6 000 kr till konto 1790.
Standardkontot är 6310 Företagsförsäkringar i BAS-kontoplanen. För personalförsäkringar som tjänstegruppliv (TGL) och sjukvårdsförsäkringar används ofta 7511 istället.
6310 är ett kostnadskonto för årets försäkringskostnader – här bokförs den del som hör till innevarande räkenskapsår.
1790 är ett balanskonto för förutbetalda kostnader – här bokförs den del av försäkringen som avser nästa år. Vid årets början återförs beloppet till 6310.
Personalförsäkringar som tjänstegruppliv (TGL), sjukvårdsförsäkring och olycksfallsförsäkring för personal bokförs normalt på konto 7511 (Personalförsäkringar). Dessa är också avdragsgilla och momsbefriade.
Nej, vid månadsbetalningar periodiseras normalt inte eftersom kostnaden löpande matchar perioden. Periodisering är främst aktuellt vid årsfakturor som betalas i förskott.
Försäkringstjänster är undantagna från moms enligt svensk lag och EU:s momsdirektiv. Detta eftersom försäkringar anses vara finansiella tjänster som av samhällsekonomiska skäl inte beläggs med moms.