Vad räknas som representation?
Representation är kostnader för att skapa eller bibehålla affärsrelationer. Det kan vara lunch med kund, middag med samarbetspartner eller enklare förtäring vid affärsmöte.
Extern representation
Kunder, leverantörer, samarbetspartners
Konto 6071/6072
Intern representation
Personalvård, personalfester, julbord
Konto 5841/5842
Slipp manuell hantering
MrPotato räknar automatiskt ut avdragsgill moms och placerar beloppen på rätt konton. Inga felaktiga avdrag.
Starta gratis testTesta i sandbox-miljö30 dagar gratis • Ingen bindningstid • Svensk support
ExempelKundlunch för 1 000 kr inklusive moms
Förutsättningar:
Så beräknas avdragsgill moms
Avdragsgill moms (max 300 kr/person)
Ej avdragsgill del
Kontering av representation
Totalt avdrag: 880 kr på konto 6072 (ej skattemässigt avdrag) + 120 kr avdragsgill moms på konto 2641.
Olika typer av representation
Extern representation
Kunder, leverantörer, samarbetspartners
Intern representation (personalvård)
Anställda, personalfester, julbord
Dokumentationskrav från Skatteverket
När representationen ägde rum
Namn och företag för samtliga deltagare
Affärsmässigt syfte med mötet
Saknas dokumentation kan Skatteverket neka hela avdraget, även för moms. Spara alltid kvitto och anteckna deltagare och syfte direkt.
Sluta oroa dig för representation
MrPotato hanterar automatiskt rätt konton, momsavdrag och dokumentation. Du slipper manuella beräkningar och risk för felaktiga avdrag.
Ingen bindningstid • Avsluta när du vill
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter din bolagsform. Välj om du driver enskild firma eller aktiebolag och se hur systemet är uppbyggt för just din verksamhet.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vanliga frågor om representation
Representation bokförs normalt på konto 6071 (avdragsgill) eller konto 6072 (ej avdragsgill) i BAS-kontoplanen. Momsen får i vissa fall dras av upp till 300 kr per person för måltider. Kostnaden för representation är oftast inte skattemässigt avdragsgill för måltider sedan 2017.
Exempel: Kundlunch för 1 000 kr inkl moms (800 kr + 200 kr moms). Avdragsgill moms: 120 kr (60 kr × 2 personer). Resterande 80 kr moms är ej avdragsgill.
Sedan 2017 är måltidsrepresentation normalt inte avdragsgill som kostnad. Däremot kan moms vara avdragsgill upp till 300 kr per person inklusive moms för måltider.
Representation i form av enklare förtäring (kaffe, bullar, smörgås) är helt avdragsgillt både som kostnad och moms.
Vanliga konton för representation i BAS-kontoplanen:
- 6071 Representation, avdragsgill (enklare förtäring)
- 6072 Representation, ej avdragsgill (måltider med kund)
- 5841 Personalvård, enklare förtäring
- 5842 Personalrepresentation (julfest, personalfest)
- 5843 Personalgåvor
- 2641 Ingående moms (för avdragsgill del)
Momsen är avdragsgill upp till 300 kr per person och tillfälle (inklusive moms). För belopp över 300 kr per person är ingen moms avdragsgill.
Exempel: Måltid för 400 kr per person inkl moms. Avdragsgill moms: max 300 kr inkl moms = 60 kr moms (25% av 300 kr). Resterande 100 kr (inkl 20 kr moms) är ej avdragsgilla.
Begränsningen gäller endast måltidskostnader – inte enklare förtäring.
Extern representation riktar sig till kunder, leverantörer eller samarbetspartners. Bokförs på konton 6071/6072. Syftet är att skapa eller bibehålla affärsrelationer.
Intern representation (personalvård) riktar sig till anställda, som personalfester, julbord eller personalgåvor. Bokförs på konton 5841/5842/5843. Har egna regler och gränser för skattefrihet.
Ja, Skatteverket kräver noggrann dokumentation för att godta representation. Du måste kunna visa:
- Datum – när representationen ägde rum
- Deltagare – namn och företag för samtliga deltagare
- Syfte – affärsmässigt syfte med mötet
- Kostnad – specificerat kvitto
Saknas dokumentation kan Skatteverket neka hela avdraget, även för moms. Spara alltid kvitto och anteckna deltagare och syfte direkt.
Alkohol anses normalt inte som representation och är varken skattemässigt avdragsgillt eller momsavdragsgillt. Om alkohol ingår i en måltid bör det specificeras separat på kvittot och hanteras som en ej avdragsgill kostnad.
Julfest eller personalfest bokförs på konto 5842 Personalrepresentation. Upp till 2 tillfällen per år är skattefritt för personalen (max 450 kr per person och tillfälle 2024). Kostnaden är avdragsgill för företaget, och moms är avdragsgill som vanligt.
Enklare förtäring som kaffe, te, smörgås och frukt vid frukostmöten är helt avdragsgillt. Bokför på konto 6071 (extern) eller konto 5841 (intern). Fullt momsavdrag gäller – ingen begränsning på 300 kr per person.