Vad är konto 3002 – Försäljning tjänster 25% moms?
Konto 3002 – Försäljning tjänster 25% moms är ett intäktskontosom används för att bokföra försäljning av tjänster med 25% moms. Detta är standardkontot för de flesta tjänsteföretag som konsulter, hantverkare, städfirmor och IT-företag.
Intäktskonto
Konto 3002 är ett intäktskonto (klass 3). Kreditsaldo = sålda tjänster.
25% moms
Standardmomssatsen för de flesta tjänster i Sverige.
Resultatpåverkan
Ökar företagets resultat. Balanseras mot kostnader för att visa vinst.
Viktigt: Intäkter ska bokföras samtidigt som moms (2611) och periodiseras till rätt redovisningsperiod. Vid förskottsbetalning används 2710, vid delbetalningar används 1790 tills projektet är klart.
Branschspecifika exempel
Här ser du hur olika branscher använder konto 3002 i praktiken. Klicka på kontona för att läsa mer om varje konto.
Konsult / IT
Timdebitering 1 200 kr/tim + moms. Faktureras månadsvis i efterskott.
Hantverkare / Bygg
Fast pris 50 000 kr + moms. Delbetalning vid uppstart och slutbesiktning.
Städ / Fastighet
Abonnemang 5 000 kr/mån + moms. Faktureras kvartalsvis i förskott.
Bokföringsexempel för konto 3002
Fakturering av konsulttjänst
Exempel: Konsultarvode 40 000 kr + 10 000 kr moms = 50 000 kr att fakturera.
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 50 000 | Kundfaktura inkl. moms | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 40 000 | Intäkt exklusive moms | |
| 2611 Utgående moms 25% | 10 000 | Moms på fakturan |
Verifikationstext: "Konsultarvode enligt avtal 2024-03, faktura F123"
Kontantbetalning från kund
Exempel: Hantverkartjänst 8 000 kr + 2 000 kr moms = 10 000 kr betalt direkt via bank eller Swish.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 10 000 | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 8 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 2 000 |
Vid kontantbetalning bokförs direkt mot bankkonto istället för kundfordran.
Förskottsbetalning för tjänst
Exempel: Kund betalar 25 000 kr i förskott (20 000 kr exkl. moms + 5 000 kr moms) för kommande konsultinsats.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 25 000 | |
| 2710 Förskott från kunder | 20 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 5 000 |
Moms ska redovisas direkt vid förskottsbetalning. Intäkten tas upp först när tjänsten utförs.
Intäktsföring av förskott (när tjänsten utförs)
Exempel: Nu har tjänsten utförts och förskottet kan intäktsföras.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2710 Förskott från kunder | 20 000 | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 20 000 |
Nu är intäkten periodiserad till rätt period. Momsen redan redovisad vid förskottsbetalningen.
Fakturering med dröjsmålsränta
Exempel: Tjänst 20 000 kr + moms 5 000 kr + dröjsmålsränta 500 kr (ej momspliktigt).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 25 500 | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 20 000 | |
| 8310 Dröjsmålsräntor | 500 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 5 000 |
Dröjsmålsränta är normalt inte momspliktig.
Projekt och delbetalningar med 3002
Projekt med delbetalning (pågående arbete)
Exempel: Webbprojekt totalt 100 000 kr + moms. Delbetalning 1 på 40 000 kr + moms faktureras vid start.
Steg 1: Fakturera delbetalning
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 50 000 | |
| 1790 Ej fakturerade intäkter | 40 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 10 000 |
Steg 2: Vid projektets slut (intäktsföring)
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1790 Ej fakturerade intäkter | 40 000 | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 40 000 |
Vid delbetalningar används konto 1790 som mellankonto tills projektet är klart och intäkten kan resultatföras.
Successiv vinstavräkning vid bokslut
Exempel: Vid årsskiftet är ett projekt till 60% klart. Total entreprenadsumma 200 000 kr + moms. Intäkt att periodisera: 120 000 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1790 Upplupna intäkter | 120 000 | |
| 3002 Försäljning tjänster 25% | 120 000 |
Vid bokslut måste pågående projekt värderas. Här redovisas intäkt i takt med färdigställandegrad.
3002 (25% moms) vs 3001 (12% moms) – Vad är skillnaden?
3002 Försäljning tjänster 25% moms
- Används för de flesta tjänster (konsult, hantverkare, städ, IT)
- 25% moms – standardmomssatsen
- Exempel: Jurist, ekonomikonsult, målare, elektriker
3001 Försäljning tjänster 12% moms
- •Används för tjänster med reducerad momssats (hotell, camping)
- •12% moms – lägre momssats
- •Exempel: Hotellrum, camping, vissa idrottstjänster
Viktigt: Använd alltid rätt konto för rätt momssats. Att blanda 25% och 12% på samma konto gör momsredovisningen felaktig och kan leda till skattetillägg.
Momssatser för olika tjänster
- Konsulttjänster (IT, ekonomi, juridik)
- Hantverkartjänster
- Städ- och fastighetstjänster
- Marknadsföring och reklam
- Använd konto 3002
- Hotell- och logitjänster
- Campingverksamhet
- Vissa idrottstjänster
- Reparation av cyklar/skor
- Använd konto 3001
- Persontransporter
- Konserter och teater
- Författarverksamhet
- Sportevenemang
- Använd konto 3003
Vanliga konton som används med 3002
Viktiga principer för intäktsredovisning
✅ När ska 3002 användas?
- • När tjänsten är utförd (prestationsprincipen)
- • Vid faktureringstillfället (faktureringsprincipen)
- • När risken övergått till kunden
- • Vid kontant betalning (kontantprincipen)
❌ Undvik dessa fel
- • Intäktsföra innan tjänsten är utförd
- • Glömma bort pågående arbeten vid bokslut
- • Blanda ihop 3002 med 3001 (12% moms)
- • Inte bokföra upplupna intäkter vid periodsslut
💡 Kom ihåg: För långa projekt (över 1 år) kan det krävas successiv vinstavräkning. Då används konto 3700 Förändring av pågående arbeten.
Vanliga misstag med 3002
- ✕Använder 3002 för varuförsäljning (ska vara 3001)
- ✕Glömmer att bokföra moms vid fakturering
- ✕Intäktsför hela projektet vid första delbetalningen
- ✕Blandar ihop 3002 (25%) med 3001 (12%) eller 3003 (6%)
- ✕Bokför inte upplupna intäkter vid bokslut
- ✕Fel momssats på olika typer av tjänster
- ✕Använder inte 1790 för pågående projekt
- ✕Missar att periodisera förskott
Pro-tips för tjänsteföretag
- ✓Använd 1790 för pågående projekt som sträcker sig över månadsskift
- ✓Stäm av 1510 (kundfordringar) mot 3002 regelbundet
- ✓Specificera alltid vilken tjänst som avses på fakturan
- ✓Spara tidrapporter och underlag för utförda tjänster
- ✓Vid blandad moms (t.ex. 25% + 12%), använd olika konton
- ✓Kontrollera alltid momssatsen innan fakturering
- ✓Gör en projektkalkyl innan du offererar
- ✓Fakturera löpande – undvik att bygga upp stora kundfordringar
Checklista: Korrekt intäktsredovisning på 3002
5 tips för tjänsteföretag – få koll på intäkterna
Använd tidrapportering för att säkerställa att alla timmar faktureras
Sätt upp projektnummer för att följa lönsamhet per uppdrag
Fakturera löpande - undvik att bygga upp stora kundfordringar
Avsätt för skatt direkt när intäkten bokförs
Gör en periodisering vid bokslut - även för mindre belopp
🚀 Så hjälper MrPotato dig med tjänsteintäkter
Redo att slippa manuell intäktsredovisning?
Med MrPotato får du automatisk intäktsredovisning, projektuppföljning och periodisering. Perfekt för konsulter, hantverkare och alla tjänsteföretag som vill ha koll på intäkterna.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter just din verksamhet. Välj din bolagsform och upplev ett system som är byggt för dig – från grunden.
Enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn. Moms, resultat och underlag för NE-bilagan genereras automatiskt i takt med att du registrerar dina affärshändelser.
Aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och behöver full koll. Komplett med bokslut, årsredovisning enligt K2 och arbetsgivardeklaration.