Vad är konto 2611 – Utgående moms 25%?
Konto 2611 – Utgående moms 25% är ett skuldkonto där du bokför den moms du lägger på vid försäljning av varor och tjänster med 25% moms. Detta är den vanligaste momssatsen i Sverige och kontot visar din momsskuld till staten.
Kreditsaldo = Skuld
När du säljer något med moms bokförs momsen som kredit på 2611. Detta ökar din momsskuld till Skatteverket.
Debetsaldo = Minskning
Vid kreditfakturor, returer eller vid momsredovisning debiteras 2611 för att minska skulden.
Nollställs vid redovisning
Vid momsredovisning förs saldot över till 2650. Efter betalning är 2611 nollställt.
Viktigt: Momsen tillhör inte dig – den ska vidare till Skatteverket. Bokför alltid momsen samtidigt som försäljningen för att undvika fel.
Så fungerar momsredovisning med 2611
Momsredovisning är processen där du sammanställer all utgående och ingående moms och antingen betalar in eller får tillbaka pengar från Skatteverket.
Löpande bokföring
Vid varje försäljning bokförs utgående moms på 2611 (kredit).
Periodens slut
Samla ihop all utgående moms på 2611 och ingående moms på 2641.
Överföring till 2650
För över saldon till 2650 Redovisningskonto för moms.
Betalning/återbetalning
Betala momsskuld eller kvittera återbetalning från Skatteverket.
Räkna ut moms 25% – interaktiv kalkylator
💡 Tips: Vid 25% moms är momsen 20% av totalpriset (1 250 kr × 0,20 = 250 kr). Detta är användbart när du snabbt vill räkna ut momsen baklänges.
Bokföringsexempel för konto 2611
Kontantförsäljning med 25% moms
Exempel: Butiksförsäljning där kunden betalar kontant. Försäljning 10 000 kr exkl. moms, moms 2 500 kr.
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 1910 Kassa | 12 500 | Kontanter in i kassan | |
| 3001 Försäljning | 10 000 | Försäljning exklusive moms | |
| 2611 Utgående moms 25% | 2 500 | Moms 25% på försäljningen |
Fakturerad försäljning med moms
Exempel: Faktura till kund på 10 000 kr exkl. moms + 2 500 kr moms = 12 500 kr att fakturera.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 12 500 | |
| 3001 Försäljning | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 2 500 |
Momsen redovisas när fakturan skickas, inte när den betalas.
Förskottsbetalning från kund
Exempel: Kund betalar 6 250 kr i förskott (5 000 kr exkl. moms + 1 250 kr moms) för kommande arbete.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 6 250 | |
| 2710 Förskott från kunder | 5 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 1 250 |
Moms ska redovisas redan vid förskottsbetalning, även om arbetet inte är utfört.
Kreditfaktura / retur
Exempel: Kund returnerar varor för 2 000 kr exkl. moms + 500 kr moms. Total kreditfaktura på 2 500 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 3001 Försäljning | 2 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 500 | |
| 1510 Kundfordringar | 2 500 |
Kreditfaktura minskar din momsskuld. Debet på 2611 innebär att du får tillbaka momsen.
Momsredovisning – överföring till 2650
Exempel: Vid periodens slut har du 40 000 kr i utgående moms (2611) och 12 000 kr i ingående moms (2641).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2611 Utgående moms 25% | 40 000 | |
| 2641 Ingående moms | 12 000 | |
| 2650 Redovisningskonto för moms | 12 000 | 40 000 |
2650 har nu ett kreditsaldo på 28 000 kr = momsskuld att betala till Skatteverket.
Betala moms till Skatteverket
Exempel: Betalar momsskulden på 28 000 kr från företagskontot.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2650 Redovisningskonto för moms | 28 000 | |
| 1930 Företagskonto | 28 000 |
Efter betalning är 2650 nollställt.
Olika momssatser och deras konton
- De flesta varor och tjänster
- Konsulttjänster, hantverkare
- Elektronik, kläder, möbler
- Konto: 2611
- Livsmedel (ej alkohol/dryck)
- Hotell- och logitjänster
- Camping, konstverk
- Konto: 2631
- Tidningar, böcker
- Persontransporter
- Konserter, teater
- Konto: 2632
2611 vs 2631 vs 2632 – Skillnad mellan momssatser
2611 – 25% moms
Standardmomssatsen för de flesta varor och tjänster.
- •Konsulttjänster
- •Hantverkare
- •Elektronik, kläder
2631 – 12% moms
Reducerad skattesats för livsmedel, hotell, camping.
- •Livsmedel (mat)
- •Hotellrum
- •Camping
2632 – 6% moms
Lägre skattesats för böcker, tidningar, persontransporter.
- •Böcker, tidningar
- •Persontransporter
- •Konserter, teater
Varning: Att använda fel momssats kan leda till skattetillägg och korrigeringar i efterhand. Kontrollera alltid vilken momssats som gäller för din produkt/tjänst.
Vanliga konton som används med 2611
När ska du INTE använda 2611? (undantag från momsplikt)
Försäljning utanför EU (export)
Export av varor till länder utanför EU är normalt momsfritt. Använd särskilda exportkonton.
Exempel: Försäljning till USA, Norge, Storbritannien
Försäljning inom EU (VAT-nummer)
Om kunden har giltigt VAT-nummer kan försäljningen vara momsfri (omvänd betalningsskyldighet).
Exempel: Försäljning till tysk firma med VAT-nummer
Vissa finansiella tjänster
Bank- och finansieringstjänster, försäkringstjänster är undantagna från moms.
Exempel: Låneförmedling, värdepappershandel
Sjukvård, tandvård, social omsorg
Vårdtjänster som utförs av legitimerad personal är momsfria.
Exempel: Läkarbesök, sjukhusvård, tandläkare
Undvik dessa vanliga misstag med 2611
Kom ihåg: Momsen är inte din – den ska vidare till Skatteverket. Använd alltid rätt momssats och bokför samtidigt som försäljningen.
Checklista: Korrekt momsredovisning med 2611
🚀 Så hjälper MrPotato dig med momsredovisning
Redo att slippa manuell momsredovisning?
Med MrPotato beräknas momsen automatiskt vid varje försäljning, förslag på momsredovisning skapas och du kan deklarera direkt i systemet. Ingen risk för fel momssats eller missad momsredovisning.
Fler guider du kan ha nytta av
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter just din verksamhet. Välj din bolagsform och upplev ett system som är byggt för dig – från grunden.
Enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn. Moms, resultat och underlag för NE-bilagan genereras automatiskt i takt med att du registrerar dina affärshändelser.
Aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och behöver full koll. Komplett med bokslut, årsredovisning enligt K2 och arbetsgivardeklaration.