Vad är konto 3001 – Försäljning tjänst 25% moms?
Konto 3001 – Försäljning tjänst 25% moms är ett intäktskontosom används för att bokföra försäljning av tjänster med 25% moms. Detta är det vanligaste kontot för konsulter, hantverkare, frisörer och andra tjänsteföretag.
Kredit = Intäkt
Konto 3001 ökas med en kreditpostering. När du utför en tjänst och fakturerar kunden bokförs intäkten som kredit på 3001.
Debet = Minskning/justering
Debet på 3001 används vid kreditfakturor, återföringar eller vid periodisering vid bokslut.
Viktigt: Intäkter ska bokföras samtidigt som moms (2611) och periodiseras till rätt redovisningsperiod. Vid förskottsbetalning används 2710 tills tjänsten är utförd.
Vilka tjänster bokförs på 3001?
Här är exempel på vanliga tjänster som bokförs på konto 3001. Listan är inte komplett – de flesta tjänster med 25% moms hamnar här.
Konsulttjänster
- IT-konsult
- Managementkonsult
- Ekonomikonsult
- Jurist
- Arkitekt
- Reklambyrå
Hantverkartjänster
- Elinstallation
- VVS
- Måleri
- Byggnation
- Renovering
- Snickeri
Personliga tjänster
- Frisör
- Massage
- Personlig tränare
- Städning
- Skönhetsvård
- Fotvård
Bokföringsexempel för konto 3001
Fakturering av konsulttjänst
Exempel: Konsultuppdrag mot faktura på 50 000 kr exklusive moms (25% moms = 12 500 kr). 30 dagars betalningsvillkor.
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 62 500 | Kundfaktura inkl. moms | |
| 3001 Försäljning tjänst 25% | 50 000 | Intäkt exklusive moms | |
| 2611 Utgående moms 25% | 12 500 | Moms på fakturan |
När kunden betalar bokförs: Debet 1930, Kredit 1510.
Kontant betald tjänst
Exempel: Mindre reparationsuppdrag där kunden betalar kontant. Pris 5 000 kr exklusive moms (1 250 kr moms).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1910 Kassa | 6 250 | |
| 3001 Försäljning tjänst 25% | 5 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 1 250 |
Förskottsbetalning för tjänst
Exempel: Kund betalar 25 000 kr i förskott (20 000 kr exkl. moms + 5 000 kr moms) för kommande konsultinsats.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1930 Företagskonto | 25 000 | |
| 2710 Förskott från kunder | 20 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 5 000 |
Moms ska redovisas direkt vid förskottsbetalning. Intäkten tas upp först när tjänsten utförs.
Intäktsföring av förskott (när tjänsten utförs)
Exempel: Nu har tjänsten utförts och förskottet kan intäktsföras.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2710 Förskott från kunder | 20 000 | |
| 3001 Försäljning tjänst 25% | 20 000 |
Nu är intäkten periodiserad till rätt period. Momsen redan redovisad vid förskottsbetalningen.
Projekt med delbetalningar
Exempel: Större projekt på totalt 100 000 kr + moms. Fakturerar 50% vid start, 50% vid slut.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1510 Kundfordringar | 62 500 | |
| 3001 Försäljning tjänst 25% | 50 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 12 500 |
Samma kontering görs vid del 2. Använd projektnummer för att följa total intäkt per projekt.
Kreditfaktura (återbetalning till kund)
Exempel: Du måste kreditera en faktura på 12 500 kr (10 000 kr exkl. moms + 2 500 kr moms).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 3001 Försäljning tjänst 25% | 10 000 | |
| 2611 Utgående moms 25% | 2 500 | |
| 1510 Kundfordringar | 12 500 |
Periodisering av tjänsteintäkter – viktigt vid bokslut
Vid bokslut måste du periodisera intäkter så att de hamnar i rätt redovisningsperiod. Här är de vanligaste situationerna:
Pågående uppdrag
Om tjänsten påbörjats 2024 men slutförs 2025 ska intäkten periodiseras till 2025.
Förskott från kunder
Om kund betalat för tjänst som utförs nästa år.
Upplupna intäkter
Utförda men ej fakturerade tjänster vid årsskiftet.
Varning: Felaktig periodisering av intäkter är en vanlig orsak till omräknad deklaration och skattetillägg. Var noggrann vid bokslut!
3001 (tjänster) vs 3001 (varor) – Vad är skillnaden?
3001 Försäljning tjänst 25%
- Används för tjänster (konsult, hantverkare, frisör etc.)
- Intäkten periodiseras när tjänsten utförs
- Vanligt vid projekt, konsultuppdrag, service
3001 Försäljning varor 25%
- •Används för varor (produkter, handelsvaror, inventarier)
- •Intäkten periodiseras när varan levereras
- •Vanligt vid butik, e-handel, grossist
Exempel: Om du både säljer konsulttjänster (3001) och kurslitteratur (3001) måste du särredovisa på olika konton. Momsen blir 25% i båda fallen men särredovisning krävs för analys och deklaration.
Vanliga konton som används med 3001
Undvik dessa vanliga misstag med 3001
Kom ihåg: Intäkter ska bokföras när tjänsten är utförd (prestationsprincipen), inte när betalning kommer. Använd 2710 för förskott och periodisera vid bokslut.
Checklista: Korrekt intäktsredovisning på 3001
5 tips för tjänsteföretag – få koll på intäkterna
Använd tidrapportering för att säkerställa att alla timmar faktureras
Sätt upp projektnummer för att följa lönsamhet per uppdrag
Fakturera löpande - undvik att bygga upp stora kundfordringar
Avsätt för skatt direkt när intäkten bokförs
Gör en periodisering vid bokslut - även för mindre belopp
🚀 Så hjälper MrPotato dig med tjänsteintäkter
Redo att slippa manuell intäktsredovisning?
Med MrPotato får du automatisk intäktsredovisning, projektuppföljning och periodisering. Perfekt för konsulter, hantverkare och alla tjänsteföretag som vill ha koll på intäkterna.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter just din verksamhet. Välj din bolagsform och upplev ett system som är byggt för dig – från grunden.
Enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn. Moms, resultat och underlag för NE-bilagan genereras automatiskt i takt med att du registrerar dina affärshändelser.
Aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och behöver full koll. Komplett med bokslut, årsredovisning enligt K2 och arbetsgivardeklaration.