Vad är konto 2645 – Ingående moms (omvänd skattskyldighet)?
Konto 2645 – Ingående moms (omvänd skattskyldighet) används för att bokföra moms vid omvänd skattskyldighet. Detta innebär att det är köparen (inte säljaren) som redovisar momsen till Skatteverket. Kontot används främst vid:
EU-inköp
Inköp av varor från andra EU-länder (gemenskapsinterna förvärv)
Import
Inköp av varor från land utanför EU (importmoms)
Byggtjänster
Omvänd skattskyldighet för bygg- och anläggningstjänster i Sverige
Viktigt: Vid omvänd skattskyldighet bokför du både utgående och ingående momspå samma belopp. Detta skiljer sig från vanliga inköp där bara ingående moms (2641) bokförs.
Så här fungerar omvänd skattskyldighet i praktiken
⚡ Även om momsen ofta kvittas måste du fortfarande redovisa förvärvet i momsdeklarationen!
Exempel 1: Inköp av varor från annat EU-land
Du köper varor från Tyskland för 20 000 kr (exkl moms). Svensk moms 25% (5 000 kr) ska redovisas enligt omvänd skattskyldighet.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 4010 Varuinköp | 20 000 | |
| 2645 Ingående moms (omvänd skattskyldighet) | 5 000 | |
| 2611 Utgående moms (omvänd skattskyldighet) | 5 000 | |
| 2440 Leverantörsskulder | 20 000 |
Exempel 2: Import av varor från land utanför EU
Du importerar varor från USA. Fakturavärde: 30 000 kr, frakt: 3 000 kr, tull: 1 500 kr. Importmoms 25% på totalt 34 500 kr = 8 625 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 4010 Varuinköp (varor) | 30 000 | |
| 4010 Varuinköp (frakt) | 3 000 | |
| 4010 Varuinköp (tull) | 1 500 | |
| 2645 Ingående moms (importmoms) | 8 625 | |
| 1930 Företagskonto | 43 125 |
Exempel 3: Byggtjänster med omvänd skattskyldighet
Du som byggföretag köper underentreprenadtjänster från ett annat byggföretag för 50 000 kr + moms. Omvänd skattskyldighet gäller.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 5010 Material och underentreprenader | 50 000 | |
| 2645 Ingående moms (omvänd skattskyldighet) | 12 500 | |
| 2611 Utgående moms (omvänd skattskyldighet) | 12 500 | |
| 2440 Leverantörsskulder | 50 000 |
Exempel 4: Tjänst från utländsk leverantör
Du köper konsulttjänster från ett företag i Norge för 15 000 kr. Svensk moms 25% (3 750 kr) ska redovisas enligt omvänd skattskyldighet.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 6211 Konsulttjänster | 15 000 | |
| 2645 Ingående moms (omvänd skattskyldighet) | 3 750 | |
| 2611 Utgående moms (omvänd skattskyldighet) | 3 750 | |
| 2440 Leverantörsskulder | 15 000 |
Exempel 5: Momsredovisning med omvänd skattskyldighet
Vid momsredovisning ska omvänd skattskyldighet redovisas särskilt.
Momsdeklarationens rutor
| Ruta 10-12 (Försäljning) | - |
| Ruta 20 (Förvärv från EU) | 20 000 kr |
| Ruta 30 (Utgående moms 25%) | 5 000 kr |
| Ruta 48 (Ingående moms) | 5 000 kr |
| Att betala/få tillbaka | 0 kr |
Avstämning i bokföringen
| 2611 Utgående moms | 5 000 kr (kredit) |
| 2645 Ingående moms | 5 000 kr (debet) |
| 2650 Momsredovisning | 0 kr |
Skillnad mellan 2641 och 2645
2641 – Ingående moms
- Vanliga inköp inom Sverige
- Säljaren har lagt på moms på fakturan
- Endast debet (ingen motsvarande utgående moms)
2645 – Omvänd skattskyldighet
- EU-inköp, import, byggtjänster
- Fakturan är utan svensk moms
- Bokförs tillsammans med 2611 (både debet och kredit)
Vanliga konton som används med 2645
Undvik dessa vanliga misstag med 2645
Pro-tips för omvänd skattskyldighet
🚀 Så hjälper MrPotato dig med omvänd skattskyldighet
Få koll på din utrikeshandel
Med MrPotato hamnar all moms rätt – även vid komplexa fall som omvänd skattskyldighet och import. Vi hjälper dig att bokföra både 2645 och 2611 automatiskt.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
Bokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
Är du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.