Vad är konto 7010 – Löner till kollektivanställda?
Konto 7010 – Löner till kollektivanställda används för att bokföra bruttolöner till arbetare, timanställda och andra kollektivanställda. Här registreras lönen före skatteavdrag – det vill säga den totala kostnaden för lönen innan preliminärskatt dragits av [citation:1][citation:7].
7010 Arbetare
Kollektivanställda, timanställda, arbetare med löner enligt kollektivavtal.
7210 Tjänstemän
Tjänstemän med månadslön, ofta utan kollektivavtal [citation:1].
7220 Företagsledare
VD och ägare som tar ut lön i aktiebolag [citation:1][citation:3].
Viktigt: Bruttolönen på 7010 är inte det belopp som den anställde får ut. Nettolönen = bruttolön − preliminärskatt [citation:7][citation:10].
Viktiga lönebegrepp att känna till
Bruttolön
Lön före skatteavdrag. Detta belopp bokförs på 7010 [citation:7][citation:10].
7010 Debet: 25 000 kr
Preliminärskatt
Skatt som dras från lönen. Bokförs som skuld på 2710 [citation:1][citation:10].
2710 Kredit: 7 500 kr
Nettolön
Beloppet den anställde får ut. Betalas från 1930 [citation:1].
1930 Kredit: 17 500 kr
ℹ️ Personalkostnad = Bruttolön + Arbetsgivaravgifter [citation:10].
Löneutbetalning – steg för steg
Löneutbetalning – kollektivanställd
En anställd har 25 000 kr i bruttolön. Preliminärskatt är 30% (7 500 kr). Arbetsgivaravgift 31,42% [citation:10].
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 7010 Löner kollektivanställda | 25 000 | Bruttolön (kostnad) | |
| 2710 Personalskatt | 7 500 | Preliminärskatt (skuld) | |
| 1930 Företagskonto | 17 500 | Nettolön till anställd |
Bruttolönen kostnadsförs på 7010. Skulden för personalskatten (2710) ökar med 7 500 kr. Nettolönen 17 500 kr betalas ut till den anställdes konto.
Arbetsgivaravgifterna bokförs separat (se nästa exempel).
Tidsplan: Vid löneutbetalning den 25:e ska skatt och avgifter vara betalda till Skatteverket senast den 12:e nästa månad [citation:3][citation:10].
Arbetsgivaravgifter – samtidigt med lön
Samma exempel: Arbetsgivaravgift 31,42% på 25 000 kr = 7 855 kr [citation:1][citation:10].
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 7 855 | Bruttolön (kostnad) | |
| 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 7 855 | Preliminärskatt (skuld) |
Arbetsgivaravgifterna kostnadsförs på 7510 och skuldförs på 2731. Skulden betalas till Skatteverket tillsammans med personalskatten.
Totalt att betala till Skatteverket: 7 500 kr (skatt) + 7 855 kr (avgifter) = 15 355 kr [citation:1].
Flera anställda – samlad löneutbetalning
Företaget betalar ut löner till tre kollektivanställda: total bruttolön 68 000 kr, total skatt 20 400 kr, totala arbetsgivaravgifter 21 366 kr (31,42%) [citation:10].
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 7010 Löner kollektivanställda | 68 000 | Bruttolön (kostnad) | |
| 2710 Personalskatt | 20 400 | Preliminärskatt (skuld) | |
| 1930 Företagskonto | 47 600 | Nettolön till anställd | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 21 366 | Arbetsgivaravgifter (kostnad) | |
| 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 21 366 | Skuld arbetsgivaravgifter |
Vid flera anställda kan du summera alla löner och bokföra samlat. Varje anställd bör dock ha en specifikation i underlaget.
Nettolön att betala ut: 68 000 - 20 400 = 47 600 kr.
Arbetsgivaravgifter 31,42% (2024)
Arbetsgivaravgiften består av flera delar [citation:10]:
- Sjukförsäkringsavgift 3,55%
- Föräldraförsäkringsavgift 2,60%
- Ålderspensionsavgift 10,21%
- Efterlevandepensionsavgift 0,60%
- Arbetsmarknadsavgift 2,64%
- Arbetsskadeavgift 0,20%
- Allmän löneavgift 11,62%
- Totalt 31,42%
Särskilda regler:
- Ungdomar upp till 18 år: Ingen arbetsgivaravgift upp till 25 000 kr/mån [citation:10]
- Ungdomar 18-25 år: Halverad arbetsgivaravgift (15,49%) [citation:10]
- Anställda som fyllt 65 år: 10,21% [citation:10]
Arbetsgivardeklaration och betalning till Skatteverket
Omföring till skattekonto (aktiebolag)
I samband med arbetsgivardeklarationen förs skulderna för skatt och arbetsgivaravgifter över till skattekontot.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2710 Personalskatt | 7 500 | |
| 2731 Avräkning lagstadgade sociala avgifter | 7 855 | |
| 1630 Skattekonto | 15 355 |
Skulderna på 2710 och 2731 nollställs och överförs till 1630 Skattekonto. Detta görs när arbetsgivardeklarationen lämnas [citation:1][citation:3].
För enskild firma används 2012 (Betald F-skatt) istället för 1630.
Betalning till Skatteverket
När pengarna betalas från företagskontot till Skatteverket.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 1630 Skattekonto | 15 355 | |
| 1930 Företagskonto | 15 355 |
Skattekontot (1630) minskas när betalningen görs. Efter betalning är skulden till Skatteverket reglerad [citation:1].
Betalning ska vara Skatteverket tillhanda senast den 12:e månaden efter löneutbetalning [citation:3].
Viktiga datum: Arbetsgivardeklaration ska lämnas och betalning vara Skatteverket tillhanda senast den 12:e i månaden efter löneutbetalning (eller 17:e i januari och augusti) [citation:3].
Semesterlön – upplupen vid bokslut
Upplupen semesterlön vid bokslut
Vid bokslut har den anställde intjänad men ej uttagen semester motsvarande 15 000 kr i semesterlön. Arbetsgivaravgift 31,42% = 4 713 kr [citation:3][citation:10].
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7010 Löner kollektivanställda | 15 000 | |
| 2920 Upplupna semesterlöner | 15 000 | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 4 713 | |
| 2940 Upplupna sociala avgifter | 4 713 |
Semesterlönen kostnadsförs i det år den intjänas, även om den betalas ut senare. Samma princip för sociala avgifter [citation:3].
När semesterlönen betalas ut nästa år återförs skulderna: Debet 2920/2940, Kredit 7010/7510 och samtidigt bokförs utbetalningen som vanlig lön.
Beräkning av semesterlön: Enligt semesterlagen är semesterlönen 12% av intjänad lön under året (intjänandeår 1 april - 31 mars). För kollektivanställda tillkommer ofta semestertillägg enligt kollektivavtal [citation:10].
Vanliga konton som används med 7010
Personalskatt
Preliminär skatt som dras från lönen
Avräkning lagstadgade sociala avgifter
Skuld för arbetsgivaravgifter
Arbetsgivaravgifter
Kostnadsföring av arbetsgivaravgifter
Skattekonto
Avräkning mot Skatteverket (aktiebolag)
Upplupna semesterlöner
Skuld för intjänad semester
Upplupna sociala avgifter
Skuld för sociala avgifter på semesterlön
Löner tjänstemän
För tjänstemän och månadsanställda
Löner företagsledare
För VD och ägare i aktiebolag
Undvik dessa vanliga misstag med 7010
Varning: Försenad inbetalning av skatt och arbetsgivaravgifter medför kostnadsränta och förseningsavgift. Förseningsavgiften är 500 kr per påbörjad månad och är inte avdragsgill [citation:3].
Komplett lönekörning – summering
Löneutbetalning (25:e):
Arbetsgivardeklaration (12:e nästa månad):
ℹ️ Total personalkostnad: 25 000 (lön) + 7 855 (arbetsgivaravgifter) = 32 855 kr [citation:10].
🚀 Så hjälper MrPotato dig med lönebokföring
Få koll på lönehanteringen – slipp huvudvärk vid varje lönekörning
Med MrPotato Lön sköts allt automatiskt – från beräkning av skatt och arbetsgivaravgifter till rätt kontering på 7010, 2710, 7510 och 2731. Systemet är alltid uppdaterat med aktuella skattetabeller och lagar.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter just din verksamhet. Välj din bolagsform och upplev ett system som är byggt för dig – från grunden.
Enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn. Moms, resultat och underlag för NE-bilagan genereras automatiskt i takt med att du registrerar dina affärshändelser.
Aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och behöver full koll. Komplett med bokslut, årsredovisning enligt K2 och arbetsgivardeklaration.