Vad är konto 7510 – Arbetsgivaravgifter?
Konto 7510 – Arbetsgivaravgifter är ett kostnadskonto(klass 7) där du bokför de sociala avgifter som företaget betalar baserat på anställdas löner. Avgifterna beräknas som en procentsats på bruttolönen och betalas till Skatteverket.
Kostnadskonto
7510 är en lönekostnad som påverkar företagets resultat
31,42% (2024)
Normal arbetsgivaravgift för de flesta anställda
Koppling till 2730
När 7510 debiteras krediteras2730(skuldkonto)
Viktigt: Arbetsgivaravgifter är en separat kostnad utöver bruttolönen. Den totala kostnaden för en anställd är: Bruttolön + Arbetsgivaravgifter.
Aktuella arbetsgivaravgifter 2024
Normal arbetsgivaravgift
31.42%
För anställda födda 1957 eller senare
Ungdomsavgift
19.73%
För anställda födda 2006-2007 (18-19 år)
Gäller upp till 25 000 kr/månad
Prisbasbelopp 2024
57300 kr
Används för olika beräkningar
📌 Arbetsgivaravgiften består av flera delar: ålderspensionsavgift (10,21%), efterlevandepensionsavgift (0,60%), sjukförsäkringsavgift (3,55%), föräldraförsäkringsavgift (2,60%), arbetsskadeavgift (0,30%), arbetsmarknadsavgift (2,64%) och allmän löneavgift (11,62%).
Exempel 1: Löneutbetalning med arbetsgivaravgifter
En anställd har 30 000 kr i bruttolön. Arbetsgivaravgifter 31,42% = 9 426 kr. Personalskatt (exempel) 6 000 kr. Nettolön 24 000 kr till den anställde.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7210 Löner | 30 000 | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 9 426 | |
| 2710 Personalskatt | 6 000 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 9 426 | |
| 1930 Företagskonto | 24 000 |
Exempel 2: Anställd med ungdomsavgift
En 19-åring har 22 000 kr i bruttolön. Ungdomsavgift 19,73% = 4 341 kr (istället för 31,42% = 6 912 kr). Besparing: 2 571 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7210 Löner | 22 000 | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter | 4 341 | |
| 2710 Personalskatt | (skatt) | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 4 341 |
Exempel 3: Löneförmåner (t.ex. förmånsbil)
Anställd har 28 000 kr i bruttolön och en förmånsbil värd 4 000 kr per månad. Arbetsgivaravgifter beräknas på totalt 32 000 kr (lön + förmånsvärde).
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7210 Löner | 28 000 | |
| 7381 Förmånsbil | 4 000 | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter (32 000 * 31,42%) | 10 054 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 10 054 |
Exempel 4: Redovisning och betalning till Skatteverket
Sammanställning av skatter och avgifter för månaden: Personalskatt 12 000 kr, arbetsgivaravgifter 18 852 kr.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 2710 Personalskatt | 12 000 | |
| 2730 Lagstadgade sociala avgifter | 18 852 | |
| 1630 Skattekonto | 30 852 | |
| 1930 Företagskonto | 30 852 |
Alternativt via 2018: Många bokför först mot 2018 Redovisningskonto för skatter för att samla alla skatteskulder.
2730 D 18 852
2018 K 30 852
Exempel 5: Semesterlöneskuld (vid bokslut)
Vid bokslut ska upplupen semesterlön inklusive arbetsgivaravgifter periodiseras.
| Konto | Debet | Kredit |
|---|---|---|
| 7210 Löner (semesterlön) | 20 000 | |
| 7510 Arbetsgivaravgifter (20 000 * 31,42%) | 6 284 | |
| 2920 Upplupna löner | 20 000 | |
| 2940 Upplupna sociala avgifter | 6 284 |
Så räknar du ut arbetsgivaravgifter
Född 1957 eller senare
Bruttolön × 31,42% = arbetsgivaravgifter
Exempel: 30 000 kr × 0,3142 = 9 426 kr
Född 2006-2007 (18-19 år)
För lön upp till 25 000 kr: × 19,73%
För lön över 25 000 kr: 25 000 × 19,73% + (lön-25 000) × 31,42%
För personer födda 1956 och tidigare gäller lägre avgifter (äldreavgift). Kontrollera aktuella satser hos Skatteverket.
Vanliga konton som används med 7510
Lagstadgade sociala avgifter
Skuldkonto för arbetsgivaravgifter
Löner
Bruttolön till anställda
Personalskatt
Avdragen skatt
Företagskonto
Betalning av nettolön
Skattekonto
Betalning till Skatteverket
Redovisningskonto skatter
Samlingskonto för skatter
Upplupna löner
Semesterlöneskuld
Upplupna sociala avgifter
Skuld för sociala avgifter
Undvik dessa vanliga misstag med 7510
Pro-tips för arbetsgivaravgifter
🚀 Så hjälper MrPotato dig med arbetsgivaravgifter
Få koll på dina lönekostnader
Med MrPotato beräknas arbetsgivaravgifterna automatiskt baserat på anställdas ålder och lön. Du ser alltid den totala kostnaden för dina anställda.
Skapa gratis konto
30 dagar gratis. Ingen bindningstid.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj din bolagsform
MrPotato är anpassat efter just din verksamhet. Välj din bolagsform och upplev ett system som är byggt för dig – från grunden.
Enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn. Moms, resultat och underlag för NE-bilagan genereras automatiskt i takt med att du registrerar dina affärshändelser.
Aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och behöver full koll. Komplett med bokslut, årsredovisning enligt K2 och arbetsgivardeklaration.