Kort svar: 4515 är inköpskontot för varor från ett annat EU-land – inte för förbrukningsinventarier.
Förbrukningsinventarier bokförs normalt på konto 5410. Konto 4515 hör i stället ihop med den beräknade svenska momsen vid ett unionsinternt varuförvärv.
Vad är konto 4515?
Konto 4515 är ett inköpskonto för varor från ett annat EU-land när förvärvet ska redovisas med svensk moms på 25 procent. Köparen beräknar momsen i den svenska momsredovisningen även om leverantörens faktura normalt är utan moms.
Det innebär att själva varuvärdet och momsen hanteras på olika konton. Vanliga motkonton är 2440 Leverantörsskulder, 2614 Utgående moms vid omvänd betalningsskyldighet och 2645 Beräknad ingående moms.
Konto
4515
Inköp av varor från annat EU-land, 25 %
Typ
Inköp
Kostnadskonto i kontoklass 4
Moms
25 %
Beräknas av köparen i Sverige
När ska konto 4515 användas?
Kontot är avsett för varor som omfattas av ett unionsinternt varuförvärv. Kontrollera förutsättningarna på fakturan och i underlaget innan du bokför.
Typiska tecken på 4515
- Varorna transporteras från ett annat EU-land till Sverige.
- Säljaren är momsregistrerad i ett annat EU-land och ditt svenska VAT-nummer finns på underlaget.
- Leverantörsfakturan är normalt utan utländsk moms och köparen redovisar svensk moms.
Då är 4515 normalt fel
- Inköpet är en förbrukningsinventarie, till exempel en stol.
- Det är en tjänst från ett annat EU-land.
- Varorna köps inom Sverige eller importeras från ett land utanför EU.
Viktigt: Om säljaren har lagt på utländsk moms ska den inte bokföras som svensk ingående moms på 2641. Red ut varför momsen finns på fakturan innan du väljer konto och momskod.
Kontering av ett varuinköp från EU
Exempel: företaget köper varor för 10 000 kr från en momsregistrerad leverantör i ett annat EU-land. Fakturan saknar utländsk moms och svensk moms beräknas med 25 procent, alltså 2 500 kr.
| Konto | Debet | Kredit | Förklaring |
|---|---|---|---|
| 4515 Inköp varor från EU, 25 % | 10 000 | – | Varuvärdet exklusive moms |
| 2645 Beräknad ingående moms | 2 500 | – | Avdragsgill ingående moms |
| 2614 Utgående moms, omvänd betalningsskyldighet | – | 2 500 | Beräknad utgående moms |
| 2440 Leverantörsskulder | – | 10 000 | Beloppet som ska betalas till leverantören |
Resultat: Leverantören ska få 10 000 kr. Inköpet redovisas i ruta 20, den beräknade utgående momsen i ruta 30 och den avdragsgilla ingående momsen i ruta 48. Vid full avdragsrätt blir momseffekten noll, men båda momsposterna ska bokföras.
Så följer momsen med till deklarationen
När förvärvet är bokfört behöver beloppen stämmas av mot momsrapporten. För konto 4515 med 25 procents moms är det tre rutor som särskilt behöver kontrolleras.
Ruta 20
Inköpsvärdet
Värdet av varuinköp från ett annat EU-land, exklusive beräknad moms.
Ruta 30
Utgående moms 25 %
Den moms som köparen beräknar på förvärvet.
Ruta 48
Ingående moms
Den del av momsen som företaget har rätt att dra av.
Vid delvis avdragsrätt behöver den ingående momsen justeras efter företagets avdragsrätt. Utgå från den bokförda transaktionen och kontrollera reglerna för just ditt företag innan deklarationen lämnas.
4515 jämfört med närliggande konton
Kontovalet styrs av vad företaget köper och vilken momshantering som gäller – inte av att fakturan kommer från ett annat land.
| Konto | Används för | Viktigt att skilja på |
|---|---|---|
| 4515 | Varor från ett annat EU-land, 25 % moms | Inköpsvärdet bokförs utan den beräknade svenska momsen. |
| 4535 | Tjänster från ett annat EU-land | Tjänsteköp ska inte blandas ihop med varuinköp på 4515. |
| 4425 | Tjänster i Sverige med omvänd moms | Avser inte varor som transporteras mellan EU-länder. |
| 5410 | Förbrukningsinventarier | Används för inventarier av mindre värde eller kort livslängd – oavsett om inköpet görs i Sverige eller inom EU. |
Vanliga fel med konto 4515
- Att använda 4515 för förbrukningsinventarier i stället för 5410.
- Att bokföra ett varuinköp som en tjänst på 4535.
- Att glömma den beräknade utgående momsen på 2614.
- Att glömma bort att redovisa avdragsgill ingående moms på 2645.
- Att bokföra utländsk moms som svensk ingående moms på 2641.
- Att ta med köpet i periodisk sammanställning som köpare.
Så hjälper MrPotato dig vid EU-inköp
MrPotato har momskod per konto, registrering av underlag, bankmatchning och momsrapport med deklarationsrutor. Du kan därför följa både varuvärdet och momsen från bokföringen till rapporten.
- Registrera inköp med konto, moms och underlag.
- Koppla kvitton och bilagor till bokföringen.
- Ta fram momsrapport och deklarationsrutor för perioden.
- Stäm av banktransaktioner mot bokförda händelser.
Bedömningen av om ett köp är ett unionsinternt varuförvärv och valet av konto gör du själv. MrPotato hjälper dig att bokföra och följa upp momsen när underlaget är klart.
Testa bokföringen i MrPotato
Starta ett gratis testkonto och prova hur inköp, moms och rapporter hänger ihop.
Starta gratis testLäs hela EU-guidenLäs vidare
Kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket om att köpa varor från andra EU-länder och hur momsdeklarationen fylls i.
Skapa gratis konto
Kom igång med bokföring, fakturering och momsrapportering utan krångel. Ingen bindningstid och inget kreditkort krävs för att testa.
Vill du slippa tänka på konton och konteringar?
I MrPotato skapas bokföringen automatiskt när du registrerar affärshändelser som fakturor, betalningar och kvitton.
Välj rätt bokföringsprogram för din bolagsform
MrPotato är anpassat för olika företagsformer. Oavsett om du driver enskild firma eller aktiebolag kan du välja ett bokföringsprogram som hjälper dig med bokföring, moms, rapporter och löpande administration.
Bokföringsprogram för enskild firma
För dig som driver verksamhet i eget namn och vill ha ett bokföringsprogram för enskild firma med stöd för moms, resultat och underlag till NE-bilagan.
Du får stöd för löpande bokföring, eget uttag, egen insättning och rapporter i takt med att du registrerar företagets affärshändelser.
Bokföringsprogram för aktiebolag
För dig som driver aktiebolag och vill ha ett bokföringsprogram för aktiebolag med stöd för bokslut, årsredovisning och lönehantering.
Få bättre kontroll över bokföring, K2-årsredovisning, arbetsgivardeklaration och andra viktiga delar som ofta blir tidskrävande i ett aktiebolag.
Är du osäker på vilken sida som passar bäst? Läs mer om vårt bokföringsprogram och jämför funktioner för enskild firma och aktiebolag.